Налог на прибыль и недвижимость в Грузии в 2020 году: размер НДС для предпринимателей

Налог на прибыль в Грузии: особенности, налог на сдачу недвижимости в аренду

Реформы 2005 года в Грузии сократили общее количество налогов с 21 до 6. Налоговые ставки существенно снизились, и как итог, в отчете Paying Taxes о легкости уплаты налогов за декабрь 2018 — страна заняла 16 место среди 190 участников.

Благодаря этому налогообложение в Грузии в 2020 году стало одним из самых комфортных в мире. Сотни бизнесменов из России и стран СНГ приезжают сюда, чтобы заняться предпринимательской деятельностью: открыть свой магазин, запустить производство, попробовать себя в сфере туризма. Физические лица предпочитают вкладываться в недвижимость, а после сдавать квартиры в аренду иностранцам. Во многом этому способствует понятная бюрократическая система и низкие налоги для компаний.

Чтобы запустить эффективный бизнес или выгодно инвестировать в жилье, необходимо ознакомиться с актуальным Налоговым Кодексом Грузии. В данной статье мы рассмотрим налог на прибыль и сдачу недвижимости в аренду: как происходит начисление и в каких случаях можно избежать уплаты.

Что такое налог на прибыль

Налог на прибыль — необходимая графа затрат юридических лиц, работающих в Грузии по общей системе налогообложения. В данном случае юридическим лицом выступает не только компания, но и любое предприятие, производство, финансовая организация и т.д. Чтобы рассчитать налог, используется следующее определение прибыли — это общая сумма дохода компании за вычетом других обязательных налогов и скидок. В разных странах максимальный и минимальный налог на прибыль определяется по-разному.

Прибыль по-другому можно назвать налогооблагаемой базой. Так, не все расходы компании можно вычитать из этой базы. Их определяет Налоговый кодекс каждой отдельной страны. Чаще всего на расходы можно списать:

  • амортизацию;
  • выплаты работникам;
  • производственные коммерческие и транспортные издержки.

Налог на прибыль в Грузии

Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов. В соответствии с поправками в Налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  1. предприятия-резиденты;
  2. предприятия-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Грузии посредством постоянного учреждения или (и) получающие доход от источника, находящегося в Грузии.

Правительство Грузии всеми силами стремится снизить налоговую нагрузку на граждан и иностранных предпринимателей, тем самым привлекая все больше инвестиций в страну. Это хорошая стратегия для небольшой страны, чья основная статья доходов складывается из туризма и экспорта сельскохозяйственной продукции.

В Грузии налоги на прибыль условно можно разделить на те, что вносятся в личную налоговую базу, и те, что не вносятся. Другими словами, существует разница между налогами для физических и юридических лиц. Рассмотрим каждый вид налогообложения более подробно ниже.

Для физических лиц

В большинстве случаев налог на прибыль физических лиц составит 5%. Такой сбор не будет записан в историю ваших налоговых отчислений, а значит вам не нужно будет формировать налоговую отчетность перед контролирующими органами. Такой налог придется заплатить в следующих случаях:

  • получили прибыль в результате продажи недвижимости с земельным участком;(при однократном получении необязательно)
  • получили дивиденды в Грузии от местных компаний;
  • получили гонорар за создание контента или роялти за предоставления франшизы.

Можно вообще не платить налог, если прибыль была получена в результате следующей деятельности:

  • сдача крови;
  • взыскание алиментов;
  • получение дохода в результате развода;
  • получение денежных призов;
  • получение научных и образовательных грантов.

Для юридических лиц

Если вы владелец компании, то налоги с дохода в Грузии для вас будут составлять полные 15%. При этом для малых предпринимателей (индивидуальных предпринимателей) действует упрощенный режим налогообложения в размере 1 % от выручки в пределах 500 тысяч лари в год.

В настоящее время Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль. То есть в стране действует нулевая ставка налога на нераспределенную прибыль компаний.

Налог на сдачу недвижимости в аренду

Если вы хотите начать сдавать жилье в аренду в Грузии, то ваш доход будет облагаться налогом в 5%. В том случае если вы сдаете недвижимость в коммерческих целях стандартная ставка налогов будет составлять 20%.

Получается, что когда вы самостоятельно сдаете недвижимость в аренду ваш доход достигает 10% годовых, а если вы пользуетесь услугами управляющих компаний то 6-8%.

Известно, что парламент Грузии рассматривает инициативу о снижении подоходного налога для владельцев квартир и площадей под аренду. Основная цель проекта — стимулировать владельцев недвижимости сдавать ее в аренду чаще и снижать цены. Снижение налогов хорошо влияет на бизнес и экономику в целом.

Можно сделать вывод, что система налогообложения в Грузии достаточно упрощена, но несмотря на это, нужно иметь полное представление обо всех нюанса и подходящих именно вам вариантах, прежде чем зарегистрировать компанию. Обратившись к нам вы обезопасите себя и выберете наилучшую стратегию, которая будет полностью соответствовать вашим целям. Бухгалтерские услуги Jara Accounting обеспечивают безопасность ваших платежей и налогов в Грузии.

Бухгалтерское агентство Jara Accounting основано в 2017 году и является дочерней компанией инвестиционного фонда Jara.

Агентство обслуживает как проекты фонда, так и внешних клиентов, что обеспечивает одинаково высокий уровень сервиса.

Налоговые льготы для бизнеса и физических лиц в Грузии

Налогообложение – еще одно весомое преимущество Грузии. В стране действует простая и понятная система налогообложения, которой нет равных в СНГ и соседних государствах. С целью увеличения притока инвестиций и формирования положительного имиджа Грузии среди представителей международного бизнеса, руководство страны также создало специальные зоны с низким уровнем налогов. О значительном прогрессе в развитии системы налогообложения страны говорит тот факт, что в соответствующем рейтинге, составленном Всемирным банком, Грузия занимает 16 позицию среди всех государств мира.

Налоги в Грузии

Система налогообложения Грузии регулируется Налоговым кодексом. В соответствии с законодательным актом, который был изменен в 2005 году, в стране действуют 6 видов фиксированного налога:

  • налог на прибыль компаний – 15%;
  • НДС – 18%;
  • подоходный налог с граждан – 20%;
  • налог на импорт (таможенная пошлина) – 0%/5%/12%;
  • акциз – дифференцированный в зависимости от разновидности товаров и услуг;
  • налог на имущество – до 1%.

Первые пять налогов являются общегосударственными, последний – местный.

До реформирования в Грузии действовало двадцать два налога, что существенно тормозило развитие бизнеса. Кроме сокращения их количества, руководство страны также снизило и размеры ставок, например, размер налога на прибыль снизился с 20% до 15%, подоходный налог объединили с социальными взносами и в итоге отчисления с заработной платы снизились с 32% до 20%. Все это заметно улучшило инвестиционный климат страны.

Подоходный налог в Грузии и налоговые льготы

Подоходный налог удерживается из заработной платы резидентов Грузии. Также платить подоходный налог, полученный из местных источников должны иностранцы.

В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса Грузии освобождаются от уплаты налога, доходы:

  • полученные нерезидентом от работы в дипломатических и других аналогичных учреждениях;
  • гранты;
  • денежная помощь на лечение, полученное от благотворительных организаций;
  • денежные призы, выигранные спортсменами от участия в спортивных соревнованиях;
  • алименты;
  • имущество, полученное во время развода;
  • доходы от реализации жилья с земельным участком, которые находились в собственности более 2 лет;
  • доходы от реализации автомобиля, который находился в собственности более полугода;
  • доходы лиц занятых в сельском хозяйстве от реализации сельскохозяйственной продукции, если выручка за год не превышает 200 000 лари;
  • выигрыш в лотерею в размере не более 1 000 лари;
  • доходы нерезидента, полученные за работу длительностью не более 30 календарных дней выплаченные нерезидентом (кроме случаев, если выплата осуществляется постоянным учреждением).

Также следует отметить, что не удерживается налог при условии, что годовой доход меньше 3 000 лари и физические лица относятся к категории:

  • ветеран Второй мировой войны;
  • участник боев за территориальную целостность Грузии;
  • мать-одиночка;
  • «Мать Грузии»;
  • усыновитель.

Освобождаются от уплаты подоходного налога также люди с ограниченными возможностями, если их доход за год не превысил 6 000 лари (около 2 400 долларов США).

Кроме этого не платит отчисления в государственный бюджет физическое лицо, имеющий статус «микробизнес» — те, кто не использует наемный труд и их выручка за год не превышает 30 000 лари. К представителям малого бизнеса (годовая выручка до 500 000 лари) применяется пониженная ставка подоходного налога в размере 1%. Если же выручка частного предпринимателя превысила 500 000 лари, тогда с него удерживается подоходный налог в размере 3%. Статус участника малого бизнеса сохраняется в течение двух лет после превышение лимита в 500 000 лари.

Следует отметить, что Грузия подписала договора об избежании двойного налогообложения из 52 странами. Таким образом, нерезиденты могут самостоятельно выбирать, где им платить налоги — либо в Грузии или в своей стране.

В Грузии нет обязательных отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды. Последних в стране просто не существует. Поэтому нерезиденты получающие доход от источника на территории Грузии платят только подоходный налог. Относительно граждан Грузии ситуация немного другая. С 1 января 2020 года в стране начала работать пенсионная реформа в соответствии с которой все жители страны и постоянно проживающие иностранцы обязаны делать отчисления с заработной платы в размере 2%. Также на специальный пенсионный счет еще 2% будет переводить работодатель, и государство:

  • 2% если номинальный годовой доход получателя менее 24 000 лари;
  • 1%, если доход за год наемного работника находиться в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари.

В итоге получается, что размер ежемесячных накоплений будет составлять 5% или 6% от заработной платы. Кроме этого пенсионное отчисление снижает размер заработной платы, с которого удерживается подоходный налог.

Кстати, новая инициатива Министерства доходов Грузия предусматривает полную отмену подоходного налога для иностранных граждан резидентов страны. Но пока законопроект находиться на рассмотрении в Парламенте.

Налог на прибыль в Грузии и льготы

За основу нового Налогового кодекса Грузии была взята Эстонская модель, которая предусматривает начисления налога на прибыль только с распределенной прибыли. Если же компании будут направлять весь доход на развитие своего бизнеса, другими словами реинвестировать, тогда налог на прибыль они не будут платить.

Платить подоходный налог обязаны резиденты, а также компании-нерезиденты получающие налог от источников, которые находятся на территории Грузии. Кроме юридических лиц и частных предпринимателей плательщиками налога на прибыль являются участники сделок по купли-продажи, а также аренды имущества.

В соответствии со ст.99 Налогового кодекса освобождаются от оплаты налога, прибыль:

  • предприятий Свободной индустриальной зоны от деятельности, разрешенной в зоне;
  • от поставок за пределы Грузии информационных технологий, созданных в виртуальных зонах;
  • полученная в туристической зоне (до 01.01.2026 г.).

В конце 2018 года премьер-министр Грузии Мамука Бахтадзе заявил, что правительством планируется ввести в действие еще ряд налоговых льгот для международных компаний и крупных транснациональных корпораций, желающих открыть свои представительства в стране. В частности им отменят:

  • НДС за услуги, предоставляемые за пределами Грузии;
  • подоходный налог с зарплаты наемного работника;
  • налог на имущество, кроме земельного;
  • налог на дивиденды.

Также международные компании будут платить сниженный налог на прибыль – 5% вместо 15%. На особый статус смогут рассчитывать только юридические лица, которые предоставляют услуги за пределами Грузии и имеют опыт работы в более чем 2-х странах.

Налог на добавленную стоимость в Грузии и льготы

В процессе реформирования ставка НДС была снижена в 2005 году с 20% до 18%. Налог обязаны платить компании и частные предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщика НДС. Обязательной регистрации подлежат лица, которые за 12 месяцев подряд провели торговых операций на сумму более 100 000 лари.

Объектом налогообложения является:

  • налогооблагаемая сделка;
  • импорт;
  • экспорт, реэкспорт;
  • временный воз.

Правила освобождающие компании от уплаты НДС описаны в 23 главе Налогового кодекса, в частности не удерживаются обязательные платежи с операций:

  • импорта детского питания;
  • импорта природного газа;
  • поставок продукции и оказания услуг между предприятиями свободной индустриальной зоны;
  • импорта удобрений и агрохимикатов;
  • предоставления туристическим предприятием активов гостиницы с целью получения их обратно в аренду сроком до 2-х лет.
Читайте также:  Налоги физических лиц на Украине на недвижимость, землю и доходы в 2020 году

С начала 2018 года в Грузии началось внедрение упрощенной процедуры возврата НДС. Все наладочные работы были завершены в конце года. И уже в начале 2020 года благодаря новой автоматической процедуре излишки налога возвращаются предприятиям в течение 5 дней. Если же компании по определенным критериями не подходит система, им дается 14 дней для исправления ошибок.

Как указано в сообщении Министерства доходов Грузии — теперь вернуть излишки налога можно сразу же при сдаче декларации нажатием одной кнопки в личном кабинете плательщика.

Акциз в Грузии и налоговые льготы

Платить акциз обязаны лица занимающиеся, производством, импортом, экспортом подакцизных товаров (в основном алкогольные напитки и сигареты), а также поставкой газового конденсата либо природного газа для автомобилей и предприятия предоставляющие коммуникационные услуги. Ставка налога рассчитывается исходя из таблицы указанной в ст. 188 Налогового кодекса. К примеру, на 1 л пива применяется акциз в размере 0,12 лари.

От уплаты налога освобождаются физические лица, которые производят алкогольные напитки для собственного потребления.

Таможенная пошлина в Грузии и налоговые льготы

Этот обязательный налог платят лица осуществляющие импорт товаров в Грузию. Ставка фискального платежа зависит от типа импортированной продукции. Так, к примеру, 12% от таможенной стоимости удерживается с мяса лошадей, крупного рогатого скота, домашней птицы, 5% — платят при импорте свинины, сыра и творога.

Освобождаются от уплаты налога в частности:

  • граждане, которые ввозят товары при въезде на постоянное место жительства;
  • импорт товаров из свободной индустриальной зоны, сделанных в СИЗ.

Налог на имущество в Грузии

Платить налог на землю и имущество обязаны физические лица, предприятия-резиденты и компании-нерезиденты. Размер платежа составляет не более 1% от стоимости имущества.

Освобождаются от обязательного платежа в частности:

  • семьи, совокупный годовой доход которых не превысил 40 000 лари;
  • имущество, которое находиться в СИЗ.

Свободные зоны Грузии и налоговые льготы

В Грузии были созданы Свободные индустриальные зоны и виртуальные зоны. На их территории действуют особые режимы налогообложения. На начало 2020 года в Грузии действуют три СИЗ – Тбилиси, Кутаиси и Поти.

В СИЗ действуют следующие налоговые льготы:

  • предприятия не платят налог на прибыль;
  • освобождены от налога на дивиденды и проценты;
  • торговые сделки между компаниями СИЗ освобождены от НДС;
  • компании работающие в СИЗ не обязаны взыскивать подоходный налог с сотрудников;
  • экспортные сделки также освобождаются от НДС;
  • компании не являются плательщиками имущественного налога;
  • торговые операции между компаниями, зарегистрированными в СИЗ подлежат налогообложению по ставке 4% от фактурной стоимости.

Еще в Грузии предприятия, занимающиеся информационными технологиями, могут получить статус «Лица виртуальной зоны». Для этого следует обратиться к уполномоченному лицу. Статус присваиваться в течение 10 рабочих дней, и еще через 2 рабочих дня формируется электронный сертификат, удостоверяющий право на льготы. В соответствии с Законом Грузии «Об информационных технологических зонах» лица, зарегистрированные в виртуальных зонах освобождаются от уплаты:

  • налога на прибыль полученного от реализации продукции или услуг за пределами Грузии;
  • НДС на продукцию, которая реализовывается заграницей;
  • таможенной пошлины по экспортным операциям.

Лояльное налоговое законодательство, низкие налоги, наличие льготных зон, простота ведения налогового учета, все это в совокупности делает ведение бизнеса в Грузии доступным и выгодным. Особенно если сравнивать налоговые режимы в странах СНГ и соседних государствах.

Налогообложение физических лиц в Грузии в 2020 г.

Грузинская система налогообложения является одной из самых лучших в мире и самой лучшей в регионе. В рейтинге Paying Taxes 2020, составленному аналитиками PWC, Грузия занимает 14 позицию среди 190 стран мира. Эксперты подсчитали, что в стране налоговая нагрузка составляет 9,9%, а на выполнение налоговых обязательств необходимо потратить 216 часов. Благодаря лояльной и понятной налоговой системе грузинская юрисдикция привлекает иностранных инвесторов, особенно из соседних стран, где система налогообложения организована значительно хуже. Давайте же рассмотрим основные моменты в налогообложении физических лиц в Грузии.

Налоги физических лиц в Грузии

Действующее законодательство Грузии предусматривает для физических лиц следующие налоговые обязательства:

  • подоходный налог;
  • взнос в Пенсионный фонд;
  • на имущество;
  • на прирост капитала;
  • с аренды.

Ставка подоходного налога в Грузии

Подоходный налог в соответствии с НК Грузии имеет статус общегосударственного и удерживается на всей территории страны. Физические лица-резиденты несут налоговые обязательства только с источников внутри Грузии. Доход, полученный из-за пределов грузинского государства, освобождается от налогов. Физическое лицо признается налоговым резидентом при условии, что оно находилось на территории страны 183 и более дней в течение последних 12 месяцев.

Ставка НДФЛ в соответствии с грузинским законодательством – 20%. Но в стране есть еще специальные налоговые режимы:

  • физлица с годовым оборотом менее 30 000 лари (около 10 500 USD), которые не используют наемную рабочую силу и зарегистрированы в качестве субъекта микробизнеса не несут обязательств по уплате подоходного налога в бюджет страны;
  • индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 500 000 лари (около 174 500 USD), зарегистрированные как субъект малого бизнеса платят 1% с оборота. Ставка платежа в казну страны увеличивается до 3%, если их годовой оборот превышает 500 000 лари.

Кроме получаемого дохода в виде заработной платы или заработка от другой деятельности, следующие выплаты или льготы, полученные от работодателя, также рассматриваются как налогооблагаемый доход:

  • командировочные превышающие ставки, установленные Министерством финансов Грузии;
  • использование автомобиля для личного пользования;
  • кредиты, полученные под процентную ставку, ниже установленной Министерством финансов;
  • товары или услуги полученные бесплатно;
  • обучение работника или членов его семьи (за исключением программ, непосредственно связанных с выполнением обязанностей работника);
  • страхование жизни и здоровья;
  • услуги проживания.

Освобождаются от налогообложения следующие доходы граждан:

  • заработок нерезидента от работы в иностранных дипломатических или аналогичных учреждениях на территории Грузии;
  • гранты, пенсия, стипендия, государственные компенсации;
  • благотворительные взносы;
  • спортивные награды и выигрыши;
  • алименты;
  • имущество, полученное в результате развода;
  • прирост капитала от продажи недвижимости, при условии владения ею более 2 лет;
  • прирост капитала от продажи автотранспорта, при условии владения ею более 6 месяцев;
  • имущество, полученное в дар или по наследству наследниками 1 или 2 очереди;
  • подарки стоимостью менее 1 000 лари в течение налогового года (кроме подарков работникам от работодателей);
  • унаследованное, подаренное или приобретенное имущество стоимостью до 150 000 лари в течение налогового года;
  • компенсация донорам от сдачи крови;
  • до 1 января 2023 года доход, полученный от сельскохозяйственного производства, если годовая выручка не превышает 200 000 лари;
  • доходы нерезидентов, полученные от источников в Грузии от страхования или перестрахования рисков предприятия;
  • доход от сдачи имущества нерезидентом, который не является постоянным представительством-нерезидентом в Грузии;
  • процентный доход от ценных бумаг эмитентами, которых является государство, Нацбанк Грузии или международные финансовые организации (перечень последних определяется указом Правительства);
  • выигрыши в лотерею менее 1 000 лари;
  • доход предпринимателя имеющего статус Высокогорного предприятия – в течение 10 лет с момента получения статуса.

А также ряд других компенсаций и выплат.

Взнос в Пенсионный фонд Грузии

С января 2020 года, в Грузии стартовала пенсионная реформа. Но под действие относительно нового закона не подпадают:

  • мужчины и женщины, которым до принятия закона выполнилось соответственно 60 и 55 лет;
  • самозанятые лица.

Взнос в Пенсионный фонд осуществляется сразу тремя сторонами: работодателем, работником и государством, по следующей схеме:

  • работодатель перечисляет 2% от зарплаты работника на личный пенсионный счет работника во время выплаты зарплаты;
  • наниматель перечисляет 2% от заработной платы на личный пенсионный счет при выплате зарплаты, но уже от имени работника;
  • каждый не работающий по найму человек обязан перечислять 4% своего годового дохода на личный пенсионный счет;
  • государство переводит 2% дохода работника на личный пенсионный счет при условии, что его годовой доход менее 24 000 лари; 1% если годовой доход находится в пределах от 24 000 до 60 000 лари; если годовой доход превышает 60 000 лари, тогда взнос правительства ограничивается суммой 60 000 лари.

Образно говоря, каждый работающий резидент ежемесячно получает 6% от своего дохода на специальный пенсионный счет. С нерезидентов пенсионные взносы не платятся.

Налоги на имущество с физических лиц в Грузии

В Грузии физические лица-резиденты, чей годовой доход семьи превышает 40 000 лари, являются плательщиками налога на имущество. Под последним имеется в виду:

  • недвижимое имущество, принадлежащее физлицу (в том числе имущество, полученное в аренду от нерезидента, и имущество сданное в аренду другим лицам);
  • яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты.

Ставка налога для семей с доходами от 40 000 до 100 000 лари – не менее 0,05% и не более 0,2% от рыночной стоимости, если же совокупный семейный доход превышает 100 000 лари – тогда не менее 0,8% и не более 1%.

Кроме вышеперечисленного, в Грузии также применяется налог на землю. Он уплачивается с:

  • земли, которая находится в собственности физлиц;
  • земли, которая находится в собственности государства, но используется физлицом;
  • имущества, зарегистрированного на имя умершего, но если только имущество не используется на основании договора аренды, узуфрукта или любого другого подобного соглашения.

Ставки налога на сельскогохозяйственные и лесные земли дифференцированные и зависят от расположения и предназначение участка:

  • от 56 до 100 лари за гектар — за пахотные и приусадебные земли;
  • от 16 до 20 лари за гектар — за покосы;
  • от 5 до 16 лари за гектар – за пастбища.

Базовая ставка налога за землю несельскохозяйственного назначения – 0,24 лари за 1 кв.м. в год. Но ее размер устанавливается органом местного самоуправления путем умножения базовой ставки на коэффициент, которые не может превышать 1,5.

Налог на имущество и на землю уплачивается не позднее 15 ноября календарного года. От уплаты налога на имущество освобождаются семьи, получающие менее 40 000 лари в год.

Налог на прирост капитала в Грузии

Прибыль, полученная от продажи недвижимости или автомобиля, облагается налогом в размере 5%, при условии, что срок владения недвижимостью менее 2 лет, а автотранспортом — менее 6 месяцев.

Налог на прибыль от аренды в Грузии

Граждане, получающие доход от сдачи имущества в аренду обязаны платить налог в размере 5%.

Особенности сдачи налоговой отчетности в Грузии физическими лицами

Налоговый год в Грузии соответствует календарному году. Именно этот период берется во внимание для расчета налогов и сдачи налоговой отчетности.

Сдачей налоговой отчетности занимаются работодатели, кроме следующих случаев:

  • физлица-резиденты, в том числе иностранные граждане с налоговым резидентством Грузии, доход которых не облагается налогом у источника выплаты в Грузии;
  • физлица-нерезиденты с доходом, сгенерированным из источника в Грузии не облагаются налогом у источника выплаты.

Вышеперечисленные лица обязаны предоставить налоговые декларации в налоговые органы по месту регистрации до 1 апреля следующего года. Но НК Грузии дает право продлить срок подачи деклараций по подоходному налогу и налогу на имущество на 3 месяца при условии:

  • отсутствия невыполненных обязательств;
  • подачи письменного заявления в налоговый орган до истечения срока подачи отчетности.

Следует отметить, что доход у источника выплаты не удерживается компаниями, зарегистрированными в Свободных индустриальных зонах Грузии (СИЗ). Кроме освобождения от налогообложения экспортной выручки, отсутствие необходимости вести налоговую отчетность по наемным работникам еще одно из преимуществ СИЗ.

Узнайте и о других преимуществах и положительных сторонах регистрации компании в Свободной индустриальной зоне Грузии.

Оплата налогов за наемного работника осуществляется работодателем. Индивидуальный предприниматель обязан же пропорционально рассчитывать выплаты по подоходному налогу к следующим датам: 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря.

Как изменится налог на прибыль в 2020 году

Расширяется круг плательщиков, меняются подходы к определению совокупного дохода по налогу на прибыль юрлиц, будут применяться корректировки по трансфертным ценам. О предлагаемых изменениях рассказал заместитель министра финансов Дильшод СУЛТАНОВ.

Круг плательщиков вырос

Наряду с резидентами Узбекистана и нерезидентами, действующими через ПУ и получающими доходы из источников в Узбекистане, плательщиками налога на прибыль становятся:

  • юрлица – ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков;
  • индивидуальные предприниматели, добровольно перешедшие на уплату налога на прибыль. А также те ИП, чей доход за налоговый период превышает 1 млрд сумов, – в обязательном порядке;
  • доверенные лица по договорам простого товарищества.
Читайте также:  Уровень жизни, цены и зарплаты в Азербайджане в 2020 году – как переехать на ПМЖ в эту страну

Сегодня некоммерческие организации не признаются плательщиками налога на прибыль, за исключением случаев получения дохода от коммерческой деятельности. Предлагается признать их налогоплательщиками – с указанием видов доходов, необлагаемых налогом. По доходам, не перечисленным в списке необлагаемых, некоммерческие организации уплачивают налог в общеустановленном порядке.

Не являются плательщиками налога на прибыль предприятия, уплачивающие налог с оборота.

Объект налогообложения уточнен по всем категориям плательщиков

Объектом налогообложения является прибыль налогоплательщиков.

В связи с расширением их перечня дается определение прибыли для каждой категории:

  • для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей – разница между совокупным доходом и расходами;
  • для ПУ – разница между доходами и расходами, связанными с деятельностью ПУ;
  • для нерезидентов – доходы от источников в Узбекистане;
  • для участников консолидированной группы – доля совокупной прибыли группы;
  • для доверенного лица простого товарищества – разница между доходом от реализации совместно произведенного товара (оказанной услуги) и суммой средств, вложенных в совместную деятельность, приходящихся на реализованный совместно произведенный товар (услугу).

Налоговая база и ее корректировки по трансфертным ценам

Базой по налогу на прибыль будет сумма прибыли, определяемой с учетом:

  • её уменьшения в случае переноса убытков из прошлых периодов;
  • суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).
  • правил корректировки при трансфертном ценообразовании (ТЦО).

Контролируемыми признаются иностранные компании, которые сами не являются налоговыми резидентами Узбекистана, но при этом контролируются резидентами.

Контролирующими лицами могут быть юридические и физические лица, имеющие определенную долю участия в иностранных компаниях.

Прибыль контролируемых иностранных компаний включается в налоговую базу налога на прибыль.

Новый проект НК предусматривает правила корректировки налоговой базы в случае использования трансфертных цен в сделках между взаимосвязанными лицами.

Под трансфертный контроль подпадают сделки между взаимосвязанными лицами при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  1. сумма доходов по сделкам за соответствующий календарный год превышает 5 млрд сумов;
  2. хотя бы одна сторона сделки применяет специальный налоговый режим или является участником специальной экономической зоны. При этом в числе других сторон этой сделки есть лицо, не применяющее специальные налоговые режимы;
  3. хотя бы одна сторона сделки освобождена от уплаты налога на прибыль, применяет пониженную налоговую ставку или иные налоговые льготы. При этом в числе других сторон этой сделки есть лицо, не освобожденное от уплаты такого налога;
  4. предметом сделки является добытое одной из сторон сделки полезное ископаемое, если налогом на пользование недрами в отношении этого полезного ископаемого предусмотрена адвалорная налоговая ставка.

При этом сделки, предусмотренные пунктами 2 – 4, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 500 млн сумов.

Сумму недополученного дохода при трансфертных ценах для целей налогообложения могут определять как сам налогоплательщик, так и налоговые органы, с применением устанавливаемых правил.

Совокупный доход

Предлагается уйти от деления совокупного дохода на доходы от реализации товаров (работ, услуг) и прочие доходы.

В новом проекте совокупным доходом будут являться все доходы в любой форме и от любой деятельности с подробным их перечислением.

Кроме доходов от реализации и называемых сегодня прочими, в перечень включены доходы:

  • по операциям РЕПО (покупка-продажа ценных бумаг с обязательством обратной операции);
  • по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, перечень которых устанавливается Центральным банком;
  • от продажи предприятия как имущественного комплекса;
  • средства, перечисляемые фондом обязательного медицинского страхования. Пока в Узбекистане обязательного медицинского страхования нет. Тем не менее в проект закладываются и такие доходы с учетом появления такого института в ближайшем будущем и дальнейшего его развития;
  • от корректировки цен при ТЦО;
  • прибыль КИК;
  • другие доходы.

Расходы должны быть обоснованными

Предлагается исключить из Кодекса подробный перечень расходов, сделав акцент на том, что они должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

Обоснованными или экономически оправданными предлагается считать расходы:

  • произведенные в целях получения дохода;
  • необходимые для сохранения или развития предпринимательской деятельности. Связь которых с такой деятельностью должна быть четко обоснована;
  • вытекающие из положений законодательства.

Виды расходов, требующие подробных пояснений, выделены в отдельные статьи. Это расходы:

  • на амортизацию;
  • на амортизацию нематериальных активов;
  • на ремонт амортизируемых активов;
  • на инвестиции;
  • по процентам и отдельным затратам;
  • на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов;
  • на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
  • по безнадежным долгам;
  • по налогу на добавленную стоимость;
  • на формирование резервных фондов;
  • на формирование резерва предстоящих расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию;
  • не подлежащие вычету.

Расходы на инвестиции будут уменьшать НОБ

Действующий кодекс позволяет при инвестировании уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на 30% в течение 5 лет. При этом расходы на инвестиции уменьшаются на сумму амортизации, начисленной в налоговом периоде.

Предлагается применять инвестиционный вычет в периоде осуществления инвестиций в размере:

  • 10% от стоимости нового технологического оборудования, модернизации, перевооружения производства, а также стоимости отечественного программного обеспечения при создании информационных систем;
  • 5% от стоимости нового строительства, реконструкции зданий и сооружений для производственных нужд.

Расходы по процентам и отдельным затратам

Вводится понятие контролируемой задолженности. Это – заемные средства или неустойки:

  • перед иностранным взаимозависимым лицом, не являющимся налоговым резидентом Узбекистана (более 25% участия);
  • перед резидентом, взаимосвязанным с иностранным лицом, указанным выше;
  • перед лицами, для которых указанные выше лица являются поручителями и гарантами по данной задолженности.

К процентам по контролируемым займам и неустойкам предлагается применить правило «тонкой» капитализации, используемое в сфере международного налогообложения.

Суть его в том, что проценты и неустойки по контролируемым задолженностям вычитаются из налоговой базы в размере, не превышающем предельного значения. Оно определяется с учетом соотношения между контролируемой задолженностью и собственным капиталом предприятия.

Предлагается установить следующие предельные коэффициенты капитализации:

  • для банков и лизинговых компаний – 13;
  • для остальных налогоплательщиков – 3.

Пример определения вычитаемого расхода по контролируемому займу

Доля участия иностранной компании – 30%

Сумма контролируемого займа – 500 000 тыс. сум.

Сумма процентов за отчетный период – 90 000 тыс. сум.

Собственный капитал – 150 000 тыс. сум.

Определим коэффициент капитализации:

500 000 : (150 000 х 30%) : 3 = 3,7

Вычитаемая часть процентов: 90 000 : 3,7 = 24 324,32 тыс. сум.

Невычитаемая часть процентов: 90 000 – 24 324,32 = 65 675,68 тыс. сум.

Расходы на формирование резерва предстоящих расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию

В проект Кодекса заложены правила формирования резерва предстоящих расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также расходования резервных средств.

Предприятие самостоятельно принимает решение о создании такого резерва и определяет предельный размер отчислений в учетной политике для целей налогообложения. Резерв создается в отношении тех товаров (услуг), для которых предусмотрено гарантийное обслуживание.

На расходы относится сумма отчислений в резерв на дату реализации указанных товаров (услуг).

Предельный размер резерва определяется как доля фактических расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров (услуг) за фактический период их реализации (но не более 3 лет), умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (услуг) за отчетный (налоговый) период.

Невычитаемые расходы

Расходы, которые относятся к невычитаемым в действующем Налоговом кодексе, в новом проекте также не подлежат вычету.

  • убытки от выбытия основных средств;
  • проценты по просроченным и отсроченным кредитам (займам) сверх договорных ставок;
  • санкции за нарушение хозяйственных договоров.

Эти статьи расходов отнесены к вычитаемым.

Перечень невычитаемых расходов пополнен видами затрат, которые в сегодняшнем понимании и не воспринимаются как расходы. Такой подход приближен к международным принципам формирования налоговой политики.

Кроме того планируется отказаться от привязки расчета налога на прибыль к Отчету о финансовых результатах. Налоговый учет становится более самостоятельным.

В частности, перечень невычитаемых расходов пополнили:

  • затраты, включаемые в стоимость активов;
  • дивиденды;
  • затраты за счет резервов;
  • суммы уценки имущества;
  • расходы, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.

Особенности определения налоговой базы

Отдельные статьи проекта посвящены особенностям определения налоговой базы некоторых налогоплательщиков и видов операций.

В частности, речь идет о:

  • некоммерческих организациях;
  • консолидированных группах налогоплательщиков;
  • контролируемых иностранных компаниях.

А также – об операциях:

  • с ценными бумагами;
  • с финансовыми инструментами срочных сделок.

Корректировка доходов

В действующем Налоговом кодексе нет положения о корректировке доходов в случае перехода налогоплательщика с упрощенного на общеустановленный порядок налогообложения.

В проекте это предусмотрено за исключением случаев применения налоговых льгот по корректируемым доходам.

Перенос убытков

В действующем кодексе перенос убытков допускается в течение 5 лет в размере не более 50% от налоговой базы.

В проекте предлагается осуществлять перенос в течение 10 лет в размере не более 60% от налоговой базы.

Приводится порядок переноса убытков в отдельных случаях:

  • при реорганизации;
  • по консолидированной группе налогоплательщиков;
  • при выбытии доли участия;
  • при доверительном управлении;
  • от обслуживающих хозяйств;
  • по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Ставки налога на прибыль

Сохраняется ставка налога 20% для:

  • банков;
  • производителей цемента и полиэтиленовых гранул;
  • операторов сотовой связи.

Увеличивается ставка с 12% до 20% для:

Снижается с 50% до 20% для:

  • рынков и торговых комплексов.

Устанавливается ставка 0% для:

  • сельхозпроизводителей по прибыли от реализации собственной сельхозпродукции. Объем ее реализации должен составлять более 90%;
  • социальной сферы;
  • бюджетных организаций. До 1 января 2023 года предусматривается применение ставки 0% к доходам из дополнительных источников при условии целевого использования высвобожденных средств на укрепление материально-технической и социальной базы, материальное стимулирование работников;
  • экспорта. Доходы от экспорта должны составлять более 15%. Экспорт должен быть документально подтвержден и доходы должны поступить не позднее 180 дней со дня экспорта. Ставка 0% не распространяется на экспорт сырьевых товаров по перечню, международные перевозки (за исключением автотранспортных), транспортировку по трубопроводам и газопроводам;
  • предприятий, использующих труд инвалидов (при определенных условиях);
  • доходов по государственным ценным бумагам;
  • доходов Народного банка, получаемых от использования средств на ИНПС.

Обратите внимание, что ставка 0% устанавливается для отдельных категорий плательщиков, при этом статья по льготам для них исключена.

Устанавливается ставка 6% для предприятий электронной торговли. При этом объем электронной торговли должен составлять не менее 90%.

Сохраняется ставка 12% для всех остальных налогоплательщиков.

Сохраняется ставка налога на дивиденды в размере 5%.

Сроки представления отчетности

Срок представления квартальной отчетности остается прежним: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок представления годовой отчетности устанавливается для всех налогоплательщиков: не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Сроки уплаты налога

Предприятия с совокупным доходом за предыдущий налоговый период не менее 5 млрд сумов уплачивают налог в сроки представления налоговой отчетности.

Если доход за предыдущий налоговый период превышает 5 млрд сумов, предприятие уплачивает ежемесячно авансовые платежи не позднее 28 числа.

При этом исчислять авансовые платежи будут налоговые органы исходя из совокупного дохода за текущий налоговый период, а в первом квартале – исходя из текущих платежей за четвертый квартал предыдущего налогового периода.

Справки по авансовым платежам отменяются.

Налогообложение дивидендов и процентов

Дивиденды, как и сейчас, будут облагаться налогом у источника выплаты.

При этом, чтобы избежать двойного налогообложения, предлагается удерживать налог с суммы дивидендов, уменьшенной на сумму дивидендов, полученных предприятием к моменту их распределения.

Меняется порядок налогообложения процентов. Теперь они будут учитываться в налоговой базе их получателя и облагаться по ставке, предусмотренной для его вида деятельности.

Исключение составляют процентные доходы, выплачиваемые некоммерческим и бюджетным организациям. Для них ставка налога составляет 5%.

Налогообложение нерезидентов

Нерезиденты, действующие через постоянное учреждение, не будут определять налогооблагаемую прибыль в размере не менее 7% от суммы расходов.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Отдельная глава в проекте кодекса посвящена особенностям учета доходов и расходов, налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальный предприниматель вправе применить стандартный или упрощенный порядок определения налоговой базы.

Читайте также:  Уровень жизни людей, цены и зарплаты в Беларуси в 2020 году – отзывы переселенцев.

При стандартном порядке из совокупного дохода вычитаются все расходы, связанные с его получением, за исключением невычитаемых.

При упрощенном порядке налоговая база определяется в размере 25% от совокупного дохода. При этом индивидуальный предприниматель освобождается от обязанности вести учет расходов на основании заявления, поданного в налоговые органы. Освобождение от ведения учета расходов не распространяется на сферу торговли.

Налоги в Грузии

Налоговая система в Грузии считается одной из самых либеральных и привлекающих среди стран Европы. Налоги в Грузии действительно весьма низкие, поэтому эта страна отлично подходит для ведения предпринимательской деятельности. Согласно данным рейтинга на сегодняшний день Грузия является 16 республикой в мире по простоте ведения бизнеса.

Грузия — очень привлекательная для инвестиций страна

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

  • Подоходный налоговый платёж.
  • Налоговый взнос на прибыль.
  • НДС.
  • Акциз.
  • Таможенный сбор.
  • Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы Грузии

Налог на прибыль и подоходный налог

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2020 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

  • Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
  • Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
  • Особами, воспитывающих приёмных детей.
  • Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

  • Получение авторского гонорара (роялти).
  • Получение дивидендов.
  • Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
  • Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
  • Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

  • Сдачи крови.
  • Получения грантов.
  • Получения алиментов.
  • Присвоения денежных призов.
  • Получение прибыли от развода.
  • Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Общая налоговая нагрузка в разных странах

НДС в 2020 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

НДС не облагается:

  • Ценные бумаги.
  • Золотые слитки, которые в дальнейшем будут переданы нацбанку Грузии.
  • Движимое имущество в государственной собственности.
  • Недвижимое имущество в государственной собственности.
  • Природный газ, импортированный для производства электро- и теплоэнергии.
  • Религиозные товары.
  • Акцизные марки.
  • Пестициды и химикаты, которые предназначены именно для обработки сельскохозяйственной продукции.
  • Горючее в баке.
  • Фармацевтическая продукция (исключение касается только жевательных резинок).
  • Легковые авто.
  • Печатная продукция.
  • Хлеб, предназначенный для людей, болеющих на диабет.
  • Другое.

НДС в странах мира

Налог на имущество

Налог на недвижимость в Грузии уплачивается отдельно. Его обязаны вносить собственники недвижимости. Размер налоговой ставки колеблется от 0.8% до 1%. Ставка зависит от рыночной стоимости имущества.

Таможенная пошлина и акциз

Таможенная пошлина (налог на импорт) зависит от вида импортируемой продукции. В Грузии применяются 3 налоговые ставки:

Наиболее часто акцизом облагаются автомобили. Налоговая ставка зависит от возраста машины и объёма двигателя.

Интересное видео. Цены на грузинском авторынке.


Таблица: акциз на автомобили

Возраст транспортного средства (выражено в годах)Объём двигателя (выражено в см 3)Налоговая ставка (выражено в лари)
До 111.5
111.5
211.5
311.4
411.2
511
610.8
710.8
810.8
910.9
1011.1
1111.3
1211.5
1311.8
1412.1
Больше 1412.4

Налоги на импортные автомобили в Грузии

С ценами на бензин в Грузии можно познакомиться по ссылке.

Транспортный налог

Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.

Таблица: размер транспортного налога

Возраст транспортного средстваНалоговая ставка (выражено в лари)
До 1 года500
От 1 года до 5 лет240
От 5 до 10 лет120
Больше 10 лет60

Приобретение недвижимости иностранцами

Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости. Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить. Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.

Ставка налога на имущество зависит от уровня дохода, но не может превышать 1% в год от стоимости недвижимости

Если прибыль от аренды более 40 000 долларов в год, то в таком случае дополнительно уплачивается взнос в размере от 0.2 до 0.8% от дохода.

Стоит также отметить, что если иностранный резидент приобретает недвижимость в Грузии стоимостью свыше 35 000 долларов, то он может претендовать на получение вида на жительство в этой республике.

О том, как получить грузинское гражданство, читайте на нашем сайте.

Свободная промышленная зона

Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.

  • Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
  • Свободная Индустриальная Зона Поти.
  • Тбилисская Свободная Зона.

Основные преимущества свободных зон:

  • Нулевая ставка на корпоративный налог.
  • Отсутствие требований по минимальному капиталу.

Грузия — идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом — в следующем видеоматериале.

Здесь можно прочитать о налоговых системах Черногории, Латвии и Дании.

Налоги на малый бизнес в 2020 году

В предстоящем году предпринимателям придется «затянуть пояса потуже» — в России ожидается увеличение налогов. Рассказываем, какие налоговые ставки изменятся, а что останется прежним.

Правительство РФ приняло ряд законодательных актов, которые вступят в силу 1 января 2020 года. Они повлияют на налоговую нагрузку бизнеса.

Минимальная зарплата

Утвержден минимальный размер заработной платы в 2020 году. Он составит 12 130 рублей. Предприятия любого уровня будут обязаны поднять зарплату. Как следствие, пропорционально увеличится объем налоговых отчислений —13% НДФЛ и 30% страховые взносы. В пенсионный фонд и фонд социального страхования также придется платить больше. Это связано с увеличением на 10% предельной базы по страховым взносам.

Налог на доходы физлиц

Изменится ставка НДФЛ с зарплаты для нерезидентов РФ. На момент публикации она составляет 30%. С 1 января 2020 года налог станет таким же, как у резидентов — 13%. Это приятная новость для бухгалтеров и предпринимателей, в штате которых есть иностранные специалисты.

Взносы в пенсионный фонд

Налоговым кодексом закреплена ставка отчислений в ПФР в размере 26%. Но в 2020 году Правительство РФ сохраняет льготу — ранее тариф снижен до 22%. Также Министерство финансов рассматривает вопрос о закреплении этой ставки на последующие годы.

Налог на добавленную стоимость

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия, применяющие налоговые спецрежимы ПСН, УСН и ЕНВД освобождены от НДС. В этой части для указанной категории бизнеса изменений нет. Предприятия, работающие на общей системе налогообложения, НДС будут платить в прежнем размере — 20%. Ставка для льготных категорий товаров — 10%. Возвращать прежние 18% Правительство не планирует.

Подакцизные товары

Серьезным испытанием для малого бизнеса станет повышение акцизов. Акцизный налог на табачную продукцию, алкоголь и бензин вырастет на 10%.

Единый налог на вмененный доход

С 2020 года налоговый спецрежим ЕНВД будет отменен для предпринимателей и малых предприятий, деятельность которых связана с продукцией, подлежащей обязательной маркировке: меховые товары, обувная продукция, лекарственные средства. Тех, кто сохранит право пользоваться этой налоговой системой, ожидает повышение ЕНВД на 5%.

Упрощенная система налогообложения

Для этого спецрежима все налоговые ставки, в том числе и страховые взносы, остаются на прежнем уровне. С 2020 года отменена льготная ставка в 20%. Сейчас ИП на УСН платят наравне со всеми — 30%. В части поблажек для упрощенцев налоговые законодатели рассматривают возможность сохранения упрощенного налогового режима для тех, кто нарушил лимит.

Налог на движимое имущество

С налогового периода 2020 года отменен налог на движимое имущество. Данное изменение сохранено и в 2020 году.

Налог на недвижимое имущество

Изменились правила уплаты имущественного налога для всех категорий бизнеса. С 2020 года этим налогом облагается все имущество, имеющее кадастровую стоимость. Даже то, что входит в специальный перечень. При этом ставка налога на имущество для ИП на УСН снижена. Она составит 0,5%. Цифра закреплена законодательно на три ближайших года. Изменение отбирает право у региональных властей ее повышать.

Налоги ИП

Размер взносов, которые уплачивает индивидуальный предприниматель без наемных работников, прописан в Налоговом кодексе РФ. Размер отчислений в 2020 году повысится:

Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;

Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Итого, обязательные страховые взносы за 2020 год равны 40 874 рублям. Это фиксированная сумма, если доход за год не превышает 300 000 рублей. В случае превышения лимита, предусмотрены дополнительные отчисления в ПФР в размере 1%, но не более 259 584 рублей (32 448 х 8).

Налог на профессиональный доход

С июля 2020 года закон о самозанятых начнет работать на всей территории РФ. Эту категорию физлиц принято относить к микробизнесу. Несмотря на то, что стадия эксперимента закончена, законодательные акты еще будут дорабатываться. В частности, Министерство финансов планирует сократить и зафиксировать список профессиональной деятельности, попадающей под льготный налоговый режим.

Ссылка на основную публикацию