Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц в 2022 году

Офисы компании

Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.

Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.

Текущие налоговые ставки в Сингапуре

Ставки налога на прибыль корпораций

Ставки подоходного налога для физических лиц

Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты

  • Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т.д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
  • Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
  • Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
  • Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
  • Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
  • В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц – 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года. Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
  • В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
  • Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.

Типы налогов в Сингапуре

1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.

2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.

3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.

4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.

5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.

6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).

7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.

8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.

9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.

Налоговые органы Сингапура

Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон “О подоходном налоге”. Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.

В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.

Краткая история налогообложения в Сингапуре

Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи. Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон “О подоходном налоге”. Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.

После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон “О стимулировании экономической экспансии”. Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.

В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества. Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.

В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.

В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.

Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.

© 1996–2022
Консультационная группа Прайм Эдвайс

Налоги в Сингапуре – подробно про НДС, подоходный налог, налог на прибыль

Сингапур – это крошечное островное государство, находящееся на юго-востоке Азии. Это и город, и столица, и страна одновременно. Несмотря на то, что его площадь едва превышает 710 кв км (для сравнения площадь России равняется 17 125 191 кв.км), а все природные ресурсы, в том числе пресная вода, поставляются из Малайзии, государство находится на третьем месте рейтинга самых богатых держав мира. Во многом такое положение дел связано с уникальной налоговой системой. О ней и расскажет наша статья.

Система налогообложения в Сингапуре

Аналитики утверждают, что по количеству размещенных в стране активов Сингапур в скором времени займет место Швейцарии – бесспорного мирового лидера. Поскольку это очень маленькое азиатское государство, оно не может не подвергаться давлению со стороны других держав и международных организаций. Однако уже много лет Сингапуру удается придерживаться верного политического курса, который позволяет избежать жестких столкновений с кем бы то ни было и не потерять статус мирового финансового лидера.

Любой бизнесмен, работающий здесь, может быть уверен в надежности, определенности и предсказуемости экономики. Часто эти три пункта являются решающими в выборе края для частого предпринимательства. С первого десятилетия двадцатого века Сингапур начинает активно привлекать иностранных инвесторов. Для этого страна год за годом снижала максимальные ставки, дала скидки компаниям, объединившимся в группы, и ввела одноуровневую систему налогообложения.

В Сингапуре нет налога, связанного с приростом капитала. Также законодательством страны не предусмотрено пошлины на прибыль, что позволяет извлекать выгоду из операций с ценными бумагами, недвижимостью. Однако если лицо проводит такие действия систематически, то государство приравнивает их к предпринимательской деятельности и обязывает отдавать часть доходов в казну.

Налоги физических и юридических лиц в Сингапуре регулируются при помощи закона «О подоходном налоге», а также Налоговой службой Сингапура. В стране существуют следующие сборы:

  • Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
  • Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
  • Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
  • Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
  • Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
  • Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
  • Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
  • Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
  • Налоги юридических лиц

Государство поддерживает молодой бизнес и тот, который уже давно существует на рынке. Старается поощрять открытие головных офисов компаний на территории страны, а также приветствует исследования в сфере высоких технологий и научно-исследовательских работ. Для таких компаний введены льготные ставки на выплату налога на прибыль.

Выплата налогов юридическими лицами производится по окончании финансового года. Каждая компания имеет право самостоятельно устанавливать его начало и конец. Однако срок подачи декларации на подоходный налог за предыдущий год – до 30 ноября.

Налог на прибыль

В Сингапуре действует территориальное налогообложение. Это значит, что подоходный налог платится с прибыли, полученной или переведенной в страну. Если в государстве, в котором была заключена сделка, компания оплатила сбор в размере 15%, то при переводе средств в Сингапур, эти средства налогом не облагаются. Это возможно при условии, что место, где был оплачен налог, относится к списку из 65 стран соглашения во избежание двойного налогообложения.

Ранее уже было сказано, что здесь с юридических лиц взимается фиксированная ставка 17% с прибыли. Она одинакова для местных и иностранных компаний, работающих на его территории Сингапура.

Система корпоративного налога в стране одноуровневая. Это значит, что нераспределенная прибыль налогом не облагается. Однако многочисленные операции с акциями могут быть расценены налоговой службой как предпринимательская деятельность, за которую необходимо будет уплатить налог.

Подоходный налог

Ставка максимальных платежей снижалась до тех пор пока не дошла до отметки в 17%. Эта цифра была установлена в 2010 году и осталась неизменной в настоящее время. Она относится к деятельности компаний. Для физических лиц процент выплаты немного больше – 20.

В Сингапуре господствует территориальное налогообложение.

Любое юридическое и физическое лицо, занимающееся на этой земле деятельностью, которая приносит прибыль должна отдать часть средств в государственную казну.

Подоходным налогом облагается:

  • Предпринимательство.
  • Получение прибыли от акционерных обществ.
  • Зарплата.
  • Любые социальные выплаты (пенсии, пособия).
  • Рента.
  • Использование патентов, авторских прав

Сингапур подписал соглашения со многими странами. В соответствии с ним, различия в налоговом законодательстве не должны обязывать организации, которые являются его резидентами, платить один и тот же налог дважды. С Россией такой договор существует с 2002 года. Если страна, входит в Британское содружество, она освобождает резидента Сингапура от повторной выплаты. Если нет, то предприятие может рассчитывать на односторонний налоговый кредит, предусмотренный официальным договором между странами.

Льготы для резидентов страны

Вы не обязаны быть резидентом этой местности, однако, если это так, то можно пользоваться серией преимуществ. Для зарегистрированных лиц законодательством установлен ряд льгот.

Компании, оформленной недавно, страна дает время встать на ноги. Если её годовая прибыль не превышает 100000 денежных единиц, функционирующих на территории страны (примерно 4 с половиной млн. российских рублей), то она освобождается от налогов на три года. Если же фирма успешно развивается и дела идут в гору, со следующих 200000 сингапурских долларов она выплачивает государству только половину от общей ставки.

Для организаций, которые давно зарегистрированы на экономическом рынке Сингапура, действует единая система послаблений. Прибыль до 10 000 (413 055 рублей) облагается налогом на 75%, а следующие 290000 на 50%.

Компании, которые занимаются международной торговлей в больших масштабах в первые пять-десять лет отдают стране от 5 до 10% прибыли. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, фирма должна быть официально названа «глобальным трейдером». Получить этот статус может только очень авторитетное предприятие, имеющее прочные связи на международном рынке.

Резиденты страны освобождены от:

  • Двойных платежей.
  • Подоходного налога на прибыль, полученную от предприятий, расположенных за пределами государства

Если нет постоянной регистрации

При условии, чтобы он находится в Сингапуре менее двух месяцев в год, он освобождается от выплаты за доход от наемного труда. Этот пункт не распространяется на директоров, тех, кто находится в затяжной командировке, а также любых деятелем шоу-бизнеса (актеры, певцы). Для них работает ставка в 20%, как для любого физического лица.

Если лицо проживает в стране от двух месяцев до полугода, то налоги уплачиваются в установленном законом порядке (17%). Никаких льгот в этом случае не предусмотрено.

Гербовый сбор

Это налог, связанный с оформлением юридических и коммерческих документов, подтверждающих собственность лица на что-либо. Его ставка определяется в зависимости от того, насколько ценно указанное имущество.

Он применим к:

Сюда относятся акты о купли-продажи, аренды, залога, дарения и т.д. В налоговом кодексе Сингапура указано, что гербовый сбор должен быть собран перед оформлением всех бумаг, но допускается и оплата после. Если документ регистрируется в пределах данной страны, то предусмотрена отсрочка в 14 дней, если за пределами государства, то необходимая сумма вносится в течение месяца.

В 2010 году правительством страны был издан закон. Согласно ему, срок владения недвижимой собственностью увеличился. Теперь он составляет от одного до трех лет, однако по его истечению гербовый сбор с хозяина не взимается.

Ставки гербового сбора в этой местности рассчитываются следующим образом:

  • При процедуре передачи или дарения недвижимости взимается налог от 1 до 3 валютных единиц за каждые 100000 стоимости имущества.
  • Если речь идет об аренде, то от 1 до 4 сингапурских долларов за каждые 250 арендной выплаты. При условии, что сумма аренды не доходит до облагаемого минимума (1000), лицо от этого сбора освобождается.
  • В случае залога помещения от 1 до 4 денежных единиц за каждую 1000 стоимости. Общий взнос не должен превышать 500.
  • При покупке каких-либо акций берется пошлина 0,20 за каждые 100 стоимости ценных бумаг.

Налог на собственность

Он распространяется на:

Если вы недавно приобрели что-то из вышеперечисленного, то сделать выплату нужно в течение месяца с момента покупки. За жилые помещения она будет 4% от общей стоимость, за любые другие здания – до 10%. Процент с нежилых помещений выделяется в зависимости от того, за сколько их можно сдать в аренду. Земельный участки традиционно облагаются налогом в 5%.

Заводы и промышленное оборудование в оплате государственной пошлины не нуждаются.

Налог на транспортные средства

Его нужно отдавать, если вы являетесь собственником автомобиля. Острословы говорят, что в Сингапуре машина не роскошь, а очень большая роскошь. Не желая вступать в ряды стран, где пробки являются одной из главных проблем, государство применяет меры по урегулированию дорожной ситуации.

  • Одна из таких мер – сложность получения сертификата собственности на авто. При первом оформлении государство требует взнос в размере 140% от рыночной стоимости покупки. При повторной регистрации транспортного средства владелец частного авто платит 1000, а компании, нуждающиеся в машине, – 5000. Но и это еще не всё. За все средства передвижения нужно выплачивать налог в размере 31%. Он собирается раз в полгода. Прежде, чем оплатить его, владелец авто должен предоставить справку от техническом осмотре. Его размер зависит от объема двигателя и возраста машины и рассчитывается по специальной формуле.

Кроме того, на сингапурских островах распространены платные дороги. Центр города полностью попадает под эту категорию. В час пик плата увеличивается. Прибавьте к этому платные стоянки, штрафы за нарушение правил дорожного движения и ощутите прелесть общественного транспорта.

Налог на товары и услуги (НДС)

По другому, такой платеж называется «на товары и услуги». Он собирается не с компании, а с граждан страны, которые потребляет какие-либо продукты производства. Можно зарегистрировать организацию, как сборщика этой пошлины, и тогда к цене продукта будет добавлено 7% от его стоимости. Ежегодно фирма будет отчитываться в государственной службе и передавать туда собранные средства.

Официально не оформленная в налоговой службе компания не имеет право собирать с покупателей НДС.

Если оборот компании меньше одного миллиона в год, то хозяин сам решает, оформлять ее как сборщика или нет. Если же сумма оборота превышает или, по прогнозам, в скором времени превысит вышеуказанную цифру, то регистрация обязательна. Ее отсутствие может повлечь административное наказание – штраф. Оформленные компании вправе потребовать от государства оплату «входных» налогов.

От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:

  • Услуги сферы финансов.
  • Сдача в аренду, а также продажа жилых помещений.
  • Операции с драгоценными металлами, которые используются в сфере инвестиций.
  • Товары на экспорт и международные услуги.

НДС делится на исходящий и входящий. Исходящий должен быть включен во все поставки и продажи компании. Входящий – это налог, который фирма оплатила своим поставщикам. В некоторых случаях последний может быть возвращен.

Пример расчета налога на товары и услуги

Ниже пример расчета НДС для компании, чей оборот ниже 1 млн сингапурских долларов.

Организация продает подержанный автомобиль. Для расчёта налога необходимо учесть маржинальность брутто. Это разница между ценой продажи и ценой покупки без учёта оплаты остальных сборов. Допустим, машина была куплена за 1 тыс долларов, а продана за 1,5 тыс.

Таким образом, с учетом ставки в 7% формула расчета следующая:

НДС= (1500-1000) х 7/107= 32,71

Налог на товары и услуги по этой сделке составляет 32,71 доллара.

Прочие налоги для юридических лиц

Кроме вышеперечисленных налогов, с компаний взимаются следующие сборы:

  1. Гербовый сбор при оформлении документов.
  2. Транспортный.
  3. На доход от роялти, полученный от нерезидента.
  4. На операции с недвижимостью.
  5. На приём иностранных работников.
  6. Налоги для физических лиц

Ставки на налоги для физических лиц в Сингапуре различаются для резидентов и нерезидентов. Подоходный налог в стране имеет прогрессивную форму от 0% до 20%, он взимается с лиц, чей доход превышает 320 тыс. сингапурских долларов. Подоходный налог выплачивается за предыдущий год, крайний срок подачи декларации – 15 апреля.

Подаренные акции, которые зарегистрированы на бирже Сингапура не подлежат налогообложению. Цена таких акций определяется из ставки на подобные акции на открытом рынке.

Физические лица, имеющие статус налогового резидента и оплатившие подоходный налог в размере 20%, могут рассчитывать на его частичный возврат. В 2017 эта сумма была фиксированной и составила до 500 сингапурских долларов. Данный возврат был предоставлен на налоги за 2016 год.
Ставки налогов на недвижимость различаются для владельцев и квартиросъемщиков. Владельцы государственных квартир или освобождаются от уплаты налога или платят по льготной ставке. Рассчитывается ставка из примерной годовой стоимости аренды жилья.

Прочие налоги для физических лиц

Дополнительные налоги с физических лиц в Сингапуре взимаются за:

  • Ставки, выигрыши в лотерею и казино.
  • Автомобиль.
  • Гербовый сбор.

У экспортируемых товаров и услуг «нулевое» налогообложение.

Налог на ставки

После открытия казино в Сингапуре был введен дополнительный государственный платеж. Им облагаются владельцы букмекерских контор, любых игорных заведений, лотерей. Он равен примерно 15% от выручки. Прибыль, полученная от премиум-игроков казино, облагается налогом в 5%, от обычных посетителей – 15%.

Налог у источника

Обычно его называют предварительным. В налоговом кодексе Сингапура указано, что он обязателен только для некоторых нерезидентов страны. Такой платеж вычитается, если лица или компании получают какие-либо средства за услуги или товары, выполненные или проданные на территории государства.

  • 10% за дoхoд от патентов, авторских прав, природных ресурсов.
  • 15% за прибыль от процентов и комиссий, связанных с использованием движимого имущества.
  • 20% за доход от выплаты вознаграждений директорам-нерезидентам или при выплате иностранным физическим лицам нерезидентам.

Налоги для туристов

При въезде в Сингапур туристу придется заплатить 7 сингапурских долларов за ввоз каждой пачки сигарет.

  • Как правило, аэропортовские сборы включены в стоимость авиабилета. В противном случае, их оплата происходит в аэропорту и составляет от 8 до 12 сингапурских долларов.

У туристов есть возможность возврата НДС на приобретённый в Сингапуре товар. Оформить эту услугу можно на таможне перед вылетом. Для этого необходимо иметь при себе Tax Free чек. Для того, чтобы обналичить деньги, по возвращении в страну проживания необходимо обратиться в банк, который занимается выдачей Tax Free.

Настало время подвести итоги

Сингапур – прекрасный город не только для бизнеса, но и для жизни. Вы не найдете в нем «азиатских трущоб» и нищеты. Здесь очень высокие штрафы, и город сверкает чистотой. Ведь плевок мимо урны может обойтись хулигану в 500 местных долларов. Если вы хотите спокойной, стабильной, надежной, но в то же время яркой жизни, азиатский тезка Львова ( «синг» – лев, «пур» – город) очарует вас.

Налогообложение в Сингапуре в 2022 году

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов. Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие. К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами. Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на недвижимость;
  • на товары и услуги;
  • таможенные пошлины;
  • акцизные сборы;
  • гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика. Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности. Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%. Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

  • граждане государства;
  • обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;
  • иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2022 году предусмотрены и для транспортных средств. В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

  • за регистрацию транспорта;
  • дорожный сбор;
  • за мощность двигателя;
  • за количество посадочных мест в автотранспорте.

Налогообложение предпринимательской деятельности

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие. В первую очередь это корпоративный подоходный налог. Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов. Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда. Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Каким налогом облагаются доходы и прибыль

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций.

Причем акт о подоходном налоге Сингапура гласит о том, что плата с компании взимается лишь в том случае, если прибыль получена от источников на территории государства или перечислена из заграничных источников и является одним из налогооблагаемых видов прибыли.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

    ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров:

Размер прибыли в сингапурских долларах (SGD)Размер прибыли в долларах США (USD)Ставка
20000470000%
30000220442%
40000294003,5%
80000588007%
1200008800011,5%
16000011750015%
20000014700017%
32000023500018%
Свыше 320 000Свыше 235 00020%

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков. При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

  • за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;
  • за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки. За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки.

Налогообложение товаров и услуг

Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами. При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами. От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Зарегистрировать компанию как плательщика налога на товары и услуги обязаны все компании, годовой оборот которых превышает 1 млн SGD (734 800 USD).

Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Таможенные и акцизные сборы

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице:

Наименование товараСтоимость пошлин
Крепкие спиртные напиткиот 48 до 70 SGD (от 35 до 51 USD) за 1 л или 90 SGD (66 USD) за 1 кг сухого продукта для приготовления спиртных напитков
Табачные изделияот 299 до 352 SGD (от 220 до 258 USD) за 1 кг
Автотранспортные средстваот 12% до 20% от объявленной стоимости
Нефтепродуктыот 3,70 до 7,10 SGD (от 2,72 до 5,22 USD) за 10 литров

Ставки гербовых сборов

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости. Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней. Гербовый сбор отличается размерами ставок:

  • в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
  • аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
  • залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
  • передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

  • быть зарегистрированной на территории государства;
  • быть налогоплательщиком;
  • получать прибыль от источника в государстве;
  • прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

  • первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;
  • следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
  • с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.

Сингапур. Интересные Факты о Сингапуре: Видео


Налоги в Сингапуре

Система налогообложения в Сингапуре — одна из самых удобных и прозрачных в мире. Она была создана во время проведения реформ Ли Куан Ю, который после Второй мировой войны начал проводить массовые преобразования в стране. Одним из приоритетных направлений было радикальное изменение в сингапурском налоговом законодательстве для физических и юридических лиц.

Об уровне налогов в разных странах мира можете узнать на нашем сайте.

Благодаря этому страна не только стала привлекательной для вкладывания финансов иностранными инвестиционными компаниями, но и местом, где выгодно и прибыльно начинать собственное дело: регистрировать фирмы, создавать филиалы, дочерние предприятия. Налоги в Сингапуре — гибкие и прозрачные, позволяющие осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики, транснациональные корпорации и фирмы.

Налоги в Сингапуре позволяют осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики

В частности, такой вид налога на прибыль в Сингапуре, как корпоративный, должен платить каждый человек, который получает доходы из разных источников. Размер ставки менялся в течение 2000–2022 гг. несколько раз и сейчас составляет 17 % (в 2000 г. этот показатель был 26 %). Подобный вид налогообложения предусмотрен для всех организаций экономической направленности, работающих на территории этого азиатского государства.

Особенности

Регулирование поступлений от плательщиков налогов происходит по принципам и положениям специального законодательства. Подоходный налог в Сингапуре составляют:

  • Выручка, которую получили физические лица от торговли.
  • Поступления от осуществления частной практики.
  • Доходы от предпринимательства.
  • Прибыль, полученная за опционы.
  • Возмещение трат за проживание и транспорт.

Налогообложение дает возможность получения скидок, льгот и преференций

Облагаются подоходным налогом дисконтные и пенсионные поступления, арендная плата, дивиденды, роялти, полученные по результатам своей работы и финансовой деятельности.

Налогообложение дает возможность получения лицами, которые осуществляют трудовую деятельность и покупки, скидок, льгот и преференций.

Законодательство предусматривает вычет налогов с приобретения как движимого, так и недвижимого имущества. В частности, есть налог на авто, на дома, землю и квартиры. Подобное имущество необходимо вносить в ежегодные налоговые декларации, указывая год покупки (для автомобиля и год выпуска), сумму, которая была уплачена. Иностранные резиденты должны учитывать, что выплаты на автомашины позволяют получить и определенные преференции и скидки.

Налоговые резиденты

Организация, фирма или ее филиал получают подобный статус в этой азиатской стране, если ее управление и контроль происходит на территории государства.

Размер налога может быть изменен для того, чтобы предотвратить двойное налогообложение компаний нерезидентов. Такая практика применяется, если источником дохода является страна, с которой не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Можно ли получить налоговую скидку?

Законодательство страны это вполне предусматривает и четко указывает плательщикам на выполнение следующих условий:

  • Максимальная льгота на один год достигает 200 тыс. долл. прибыли.
  • Новые компании-резиденты в Сингапуре получают освобождение от налогов на три года. С четвертого — вступает в силу закон о частичных льготах.
  • Освобождение доступно всем новым компаниям, за исключением тех, что разрабатывают проекты по недвижимости и занимаются финансированием чего-либо.
  • Доступно в Сингапуре и частичное освобождение от уплаты налогов.
  • Льгота на один налоговый год касается 152 тыс. долл. прибыли. Таким образом, с дохода в 300 тыс. долл. нужно будет выплатить налог около 25 тыс. долл.

Чтобы получить возврат налога или скидку по закону о налогообложении, резиденты обязаны соблюдать ряд условий, обойти которые не удается никому. Именно это и привлекает иностранных инвесторов и граждан, которые осуществляют свою деятельность в Сингапуре.

Что это такое — GST?

Название налога на добавленную стоимость в Сингапуре — GTS. Он составляет 7 %.

Налог на добавленную стоимость в Сингапуре является одним из самых высоких среди стран Азии

  • Все сервисы и направления торговли обложены НДС.
  • Вычеты проводятся по четко установленным тарифам и скидкам, каждая группа резидентов облагается конкретным налоговым режимом.
  • Если финансовый оборот за год составил больше 1 млн сингапурских долларов.
  • Исключением является аренда недвижимости, импорт и местное распространение драгоценных металлов.
  • На следующий год планируется финансовый оборот более 1 млн сингапурских долларов (согласно заключенным контрактам).
  • НДС, который входит в сумму товаров, покупаемых компанией для осуществления своей деятельности, вычитается.
  • Подобным образом облагается только добавленная стоимость определенной сферы производства, предоставления услуг или выполнения заказов.
  • При осуществлении экспорта товаров платить налог не надо.
  • Сразу после регистрации компании она получает счет для внесения денег по НДС и должна зачислить процент от налога на сумму продукции.
  • Юридическое лицо обязано зарегистрироваться для подачи НДС.

Регистрация компании в 2022 году: Сингапур или Гонконг?

Регистрация компании в 2022 году стала ещё проще и легче, но дилемма, что выбрать – Сингапур или Гонконг – стоит всё так же остро. У обеих юрисдикций есть свои несомненные преимущества и достоинства. Это и благоприятный налоговый климат, и лояльное к бизнесу законодательство, и стабильная экономика, и множество других факторов, которые делают выбор очень и очень непростым.

Борьба за каждого бизнесмена становится всё активнее, но говорить о том, что одна юрисдикция предоставляет однозначно более выгодные условия, до сих пор нельзя. И, чтобы облегчить вам принятие ответственного и крайне важного решения, мы подготовили материал, посвящённый анализу бизнес-привлекательности Сингапура и Гонконга. Надеемся, он будет не только познавательным, но и полезным. Но для начала хотим предложить вашему вниманию краткое сравнение двух непримиримых конкурентов. Более подробно мы поговорим о них в соответствующих разделах.

Аргументы в пользу Сингапура:

  • Business-friendly схемы: Global Trader, Start-up Exemption Scheme, PIC.
  • Договора об избежании двойного налогообложения.
  • Более низкий (по сравнению с Гонконгом) корпоративный налог.
  • Мягкие требования к обязательному аудиту.
  • Многочисленные налоговые льготы и привилегии для вновь создаваемых компаний.
  • Упрощённый доступ к источникам дополнительного финансирования.
  • Стабильная экономическая и политическая ситуация.
  • Безопасность для жизни.

Аргументы против Сингапура:

  • Отдельные виды налогов в Гонконге ниже.
  • Затруднённый доступ к экономике Китая (фактор исключительно географический).

Аргументы в пользу Гонконга:

  • Территориальная схема налогообложения.
  • Подписаны договора с основными торговыми партнёрами (их меньше, чем в Сингапуре).
  • Прецедентная система права.
  • Отсутствует налог на товары и услуги.
  • Низкий уровень налогообложения.
  • Для регистрации компании в 2022 году нет требований по обязательному резидентству.

Аргументы против Гонконга:

  • Нестабильная политическая ситуация в средне- и долгосрочной перспективе (народные волнения, грядущая интеграция с материковым Китаем).
  • Трудности с некоторыми бизнес-процессами (например, с открытием банковского счёта) для жителей РФ и Украины.

Процедура регистрации компании в 2022 году в Сингапуре и Гонконге

В этом разделе мы попробуем проанализировать основные требования и законодательные нормы в обеих юрисдикциях, касающиеся инкорпорации. Информация будет актуальной для организационно-правовой формы Private Limited (в Сингапуре) или Limited Company (в Гонконге).

Базовые условия

СингапурГонконг
Один акционер*.Один директор*.
Один директор, проживающий в юрисдикции.Один секретарь*.
Один секретарь, резидент.Один акционер*.
Уставной капитал: 1 SGD*.Уставной капитал*: 10000 HKD.
Адрес офиса (но не почтовый ящик).Акционерный капитал*: 1 HKD.
Ограничения на иностранную собственность отсутствуют.Офис в Гонконге.
Если вы претендуете на налоговое резидентство, управление компанией и контроль за ней должны осуществляться из Сингапура.Понятие налогового резидентства отсутствует.

Сама процедура

СингапурГонконг
Утверждение названиеВыбор названия
Регистрация названияИнкорпорация, регистрация бизнеса
Получение сертификатов

Отдельно стоит обсудить время, необходимое на завершение процедуры. Теоретически в Сингапуре на это требуется всего несколько часов (при условии, что все документы в порядке), в Гонконге – до семи дней. Но на практике сроки могут быть значительно больше, особенно если вы решили «сэкономить» на услугах посредника или выбрали фирму, не имеющую достаточно опыта. Поэтому позволим себе ещё раз напомнить, что регистрация компании в 2022 году – дело ответственное и весьма непростое. Не тратьте понапрасну время и деньги, обращайтесь за помощью к экспертам портала Internationalwealth.info!

Ежегодные требования

СингапурГонконг
Проведение общего собранияАналогично Сингапуру, но аудит является обязательным
Годовая отчётность
Ежегодный аудит, если нет законных причин для отказа от него. Например, процедура необязательна для освобождённой частной компании и годовом доходе менее 5 млн SGD.

Соглашения о противодействии двойному налогообложению при операциях с Китаем (DTA, Double Taxation Agreement)

СингапурГонконг
Договор вступил в действие 18.09.2007Соглашение действует с 8.12.2006
Определены понятия «резидентство» и «постоянное представительство» в DTAОписаны понятия резидентства и постоянного представительства в DTA
  • Основные доходы покрываются DTA.
  • Отсутствует валютный контроль.
  • Банк, где у компании будет открыт счёт, может располагаться в любой юрисдикции.

Учёт налоговой политики при регистрации компании в 2022 году

Между двумя юрисдикциями существует множество незначительных различий, но в общем и целом процедуры регистрации и в Сингапуре, и в Гонконге весьма похожи. Следовательно, брать в качестве точки отсчёта при выборе этот фактор не стоит. Поэтому мы решили проанализировать вместе с вами особенности фискальной политики в обеих территориях.

Для начала отметим некоторую разницу в подходах к налогообложению. В Гонконге за основу принят территориальный принцип, а Сингапур ему следует, но не ставит во главу угла, проявляя гораздо большую гибкость. Общие черты (нет налога на прирост капитала и распределение дивидендов, английское право является базовым) хорошо известны, а вот различия, временами достаточно существенные, часто остаются «в тени». О них мы сейчас и поговорим.

Обмен налоговой информацией

СингапурГонконг
Осуществляется, но только в том случае, если запрос разумный и оправданныйОсуществляется, без ограничений, постановление суда не требуется.

Соглашения о противодействии двойному налогообложению

СингапурГонконг
7630

Корпоративный подоходный налог

СингапурГонконг
Максимум 17%. Но, применяя различные льготы и послабления, компании-резиденты Сингапура обычно выплачивают существенно меньше.Ставка фиксирована – 16,5%.

Налог на товары и услуги (GST – Goods & Services Tax, аналог отечественного НДС)

СингапурГонконг
7% (в некоторых случаях 0%)Отсутствует

Налог на репатриацию дохода

  • Отсутствует при распределении дивидендов.
СингапурГонконг
15% от суммы всех выплат нерезиденту, если он не проводит деловые операции внутри юрисдикции.Отсутствует
• 10% от всех отчислений, выплачиваемых нерезиденту, не имеющему деловых операций в Сингапуре16,5% на каждые 30% или 100 всех отчислений (зависит от квалификационных условий)

Избежание двойного налогообложения

СингапурГонконг
Обычный метод расчёта, налоговые льготы на FTCНалоговые послабления отсутствуют

Налоговые льготы для компаний

СингапурГонконг
Сфера финтехЗначимые отсутствуют
Мировые торговые компании
Туристический сектор
Организация мероприятий
Интернет-торговля
Венчурные компании
Функционирование штаб-квартир
Процессинговые услуги
Сфера НИОКР
Стартапы

Доходы из иностранных источников

В Гонконге доходом облагается только та прибыль, которая была получена от бизнеса, осуществляемого внутри юрисдикции. Это относится и к офшорной прибыли, равно как и проценты по депозитам (даже при условии, что они были перечислены в страну). В Сингапуре ситуация немного иная. Здесь сборы придётся платить и с доходов, полученных за рубежом, если они были переведены в один из местных банков.

Однако Income Tax Act (ITA, разделы от 13-7а до 13-11) предоставляет возможность претендовать на льготы даже в том случае, если это иностранные источники.

Применение FSIE (foreign sourced income exemption scheme):

  • Дивиденды от иностранных источников (если они выплачиваются компанией, не имеющей статуса налогового резидента).
  • Доходы от услуг, оказанных за границей. Важно условие – ставка корпоративного налога в другой юрисдикции более 15%, а доход уже был подвергнут налогообложению.
  • Прибыль от иностранных филиалов (сингапурская компания, имеющая регистрацию в другой юрисдикции в формате филиала).

Двойное налогообложение

Сингапурские налоговики (IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore, Управление по внутренним доходам Налогового управления Сингапура) делают всё для того, чтобы компании-резиденты избежать двойного взимания налогов. Для этого разработана система FTC (foreign tax credit), которая позволяет учитывать факт состоявшихся выплат с дохода в другом государстве. Она работает в даже в тех случаях, когда у страны, где был получен доход, нет специального соглашения с Сингапуром.

  • Двойная налоговая льгота (если договор об избежании двойного обложения подписан).
  • Односторонний налоговый кредит (если его нет).
  • Система пулинга FTC.

Внимание! Претендовать на льготы и послабления можно только в том случае, если вы имеете в Сингапуре полноценный офис (реальный substance), а не просто почтовый ящик!

Сертификат резидента (CoR – Certificate of Residence)

Основной критерий, которым руководствуется регулятор, — расположение фактической штаб-квартиры. Или, что более верно, – места, откуда осуществляется управление компанией, и где принимаются основные бизнес-решения.

  • Имеющиеся полномочия по привлечению дополнительного финансирования и контролю счетов в банках.
  • Утверждение счетов.
  • Назначение управляющих (лиц, осуществляющих руководство текущей деятельностью).
  • Объявление дивидендов.
  • Принятие стратегических решений по поглощению, слиянию и организации совместной деятельности.
  • Директор постоянно проживает в Сингапуре. Здесь же хранится основная корпоративная документация.

Примеры бизнес-структур, у которых могут возникнуть трудности с получением статуса налогового резидента:

  • Инвестиционные холдинговые структуры, если они фактически принадлежат сингапурской компании, имеющей: а) пассивные источники дохода, б) доходы из иностранных источников.
  • Местный филиал компании, если последняя имеет штаб-квартиру в другой юрисдикции.

Налоги на нерезидентов

В Сингапуре ставка на арендный доход (withholding tax rates) и корпоративный налог на сборы за техническое обслуживание равны 15%, специальная директорская ставка – 20%, а чартерный сбор варьируется от 0% до 2%. В Гонконге ситуация и сложнее, и проще одновременно. С одной стороны, здесь нет регламентирующих положений, описывающих подобные налоги. С другой стороны, нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации в Министерство внутренних доходов.

Коммерческие потери

Перенос убытков назад (carry backward) – стандартная практика в Сингапуре. Установленный законом лимит капитализации – 100.000 SGD в течение одного года. В Гонконге такой практики нет, что в некоторых случаях может сильно навредить бизнесу. Обе юрисдикции позволяют производить обратную процедуру с переносом потерь вперёд (carry forward), но в Сингапуре для этого нужно пройти тест на владение акциями.

Регистрация компании в 2022 году в Сингапуре или Гонконге: окончательный вердикт

Планируемое изначально однозначное заключение оказалось трудно реализуемым. Обе юрисдикции имеют свои преимущества и недостатки в вопросах, связанных с инкорпорацией, поэтому выбор будет совсем не таким простым. У Гонконга, например, есть несомненное и очевидное достоинство – близость к материковому Китаю, который считается самым перспективным и ёмким рынком сбыта.

С другой стороны, рекомендовать его без каких-либо оговорок мы не можем. Важнейшие причины – значительные политические волнения и туманные перспективы после окончательного объединения Китая и Гонконга, которое должно состоятся уже в 2047 году.

Поэтому, выбирая юрисдикцию для надёжного бизнеса с прицелом на будущее, стоит отдать предпочтение тому государству, где уровень стабильности выше. На момент написания материала (середина ноября 2022 года) это, безусловно, Сингапур. И, если проанализировать последние новости и общемировые экономические тенденции, таковым он и останется как минимум в среднесрочной перспективе.

Рекомендуемые дополнительные ресурсы:

  • E-mail для связи с экспертами портала Internationalwealth.info и группы компаний Offshore Pro Group: info@offshore-pro.info.
  • Авторские материалы, раскрывающие особенности ведения бизнеса в Сингапуре.
  • Наши информационные каналы на Яндекс.ДЗЕН и Medium.
  • Дополнительные каналы связи с нашими специалистам.

Вы всё ещё сомневаетесь, насколько выгодна регистрация компании в 2022 году в Сингапуре? Свяжитесь с нами удобным для вас способом и убедитесь в том, что ваша мечта вполне может стать реальностью!

Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц в 2022 году

Сингапур часто называют ведущим примером страны, где Государство продолжает снижать ставки корпоративного подоходного налога и вводит различные налоговые льготы для привлечения и сохранения глобальных инвестиций. В Сингапуре действует одноуровневая территориальная система корпоративного подоходного налога с фиксированной ставкой. Эффективные налоговые ставки и общая «деловая дружелюбность» Сингапура являются двумя важными факторами, способствующими экономическому росту и иностранным инвестициям в город-государство.

Одноуровневая система подоходного налога

С 1 января 2003 года в Сингапуре принята одноуровневая система корпоративного подоходного налога, что означает отсутствие двойного налогообложения для заинтересованных сторон. Налог, уплачиваемый компанией с ее начисляемого дохода, является окончательным налогом, и все дивиденды, выплачиваемые компанией ее акционерам, освобождаются от дальнейшего налогообложения. В Сингапуре налог на прирост капитала отсутствует. Примерами прироста капитала являются доходы от продажи основных средств, доходы от операций с капиталом в иностранной валюте и др.

Общая ставка налога на прибыль в Сингапуре составляет 17%. Чтобы сделать Сингапур привлекательным местом для инвестиций, ставки подоходного налога в Сингапуре последовательно снижались.

Общая ставка налога на прибыль в Сингапуре, как и во многих других юрисдикциях, не обязательно дает точное указание на эффективную ставку корпоративного налога.

Эффективная ставка обычно ниже, чем общая налоговая ставка из-за применяемых налоговых льгот.

На 2022 г эффективная налоговая ставка рассчитывается следующим образом:

Начиная с 2022 г., вводятся следующие налоговые льготы для недавно зарегистрированных компаний для последующих 3 лет работы:

75% освобождение от налога на первые 100 000 S$ дохода за каждый из первых трех лет подачи налоговых деклараций, если Компания удовлетворяет следующим условиям:

  • зарегистрирована в Сингапуре;
  • налоговый резидент Сингапура;
  • не более 20 акционеров, один из которых является физическим лицом, который владеет, как минимум, 10 % акций Компании.

Льгота по налогу на прибыль будет продлена до 2022 года по ставке 20% от подлежащего к уплате налога, установленное ограничение – 10 000 S$.

Срок подачи налоговой декларации:

Срок подачи налоговой декларации для сингапурских компаний – 30 ноября (для печатных форм) и 15 декабря (для электронной подачи).

Компания должна подать полный набор деклараций, включая форму C (С-S), аудированную / неаудированную отчетность и расчет налогов. Форма C является формой декларации для компании, тогда как расчет налога представляет собой отчет, показывающий корректировки чистой прибыли / убытка по отчету для расчета суммы дохода, которая подлежит налогообложению.

В Сингапуре корпоративный доход оценивается в предыдущем году. Это означает, что базовый период для любого Года оценки обычно относится к концу финансового года (FYE) в году, предшествующем отчетному году. Например, в 2018 году вы будете подавать корпоративную налоговую декларацию за финансовый год вашей компании, который закончился в любое время с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года.

Сингапур ввел закон об удерживаемом налоге (для определенных видов доходов), чтобы обеспечить сбор налогов, подлежащих уплате нерезидентам с доходов, полученных в Сингапуре. Удержание налога не распространяется на компании-резиденты Сингапура или частных лиц. В соответствии с законом, когда платеж определенного характера производится нерезидентной компании или физическому лицу, процент от этого платежа должен быть удержан и выплачен в налоговые органы. Удерживаемая сумма называется удерживаемым налогом. Обычно, подобный налог составляет 22%.

Налоговая резиденция компании

Компания считается налоговым резидентом Сингапура, если контроль и управление бизнесом осуществляются в Сингапуре. «Контроль и управление» – это принятие решений по стратегическим вопросам, таким как вопросы стратегии компании. Как правило, место проведения заседаний Совета директоров компании, на которых принимаются стратегические решения, является одним из ключевых факторов, определяющих, где осуществляется контроль и управление.

Если в компании есть исполнительный директор или ключевой управленческий персонал, который играет важную роль в принятии решений в Сингапуре, это также является одним из ключевых факторов при определении того, где осуществляется контроль и управление.

В целом, компания считается нерезидентом в Сингапуре, если директора управляют и контролируют бизнес, а также проводят заседания совета директоров за пределами Сингапура. Это верно даже в том случае, если повседневные операции проводятся в Сингапуре. Сингапурский филиал иностранной компании, как правило, не рассматривается в качестве налогового резидента Сингапура, поскольку контроль и управление возложены на зарубежную материнскую компанию.

Мы более подробно расскажем, как подтвердить налоговое резидентство на наших консультациях.

Основа налогообложения для компании-резидента и компании-нерезидента, как правило, одинакова, за исключением некоторых льгот, доступных компаниям-резидентам.

Компания-налоговая резидент Сингапура имеет право на схему освобождения от подоходного налога, доступную для новых начинающих компаний.

Сингапурская компания-налоговый резидент может получить освобождение от подоходного налога на дивиденды из иностранных источников, прибыль в иностранных филиалах и доходы от услуг из иностранных источников в соответствии с разделом 13 (8) Закона о подоходном налоге при определенных условиях.

Сингапурская компания-налоговый резидент имеет право на льготы, предоставляемые в соответствии с Соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTA), которые Сингапур заключил со странами-участниками договора.

Обратите внимание, что место регистрации компании не обязательно указывает на налоговую резидентность компании.

Сингапур заключил налоговые соглашения с более чем 80 странами, и этот список продолжает расти. Эти договора показывают намерения Сингапура по оказанию помощи предприятиям в освобождении от двойного налогообложения, а также по поощрению и облегчению трансграничных торговых и инвестиционных возможностей.

Чистый доход VS Налогооблагаемый доход

Доход компании означает прибыль или прибыль от любых торговых или коммерческих доходов от инвестиций, таких как дивиденды, проценты и арендная плата, премии и любая другая прибыль от собственности, иные доходы, имеющие доходный характер.

В соответствии с Законом о подоходном налоге Сингапура, корпоративный налог взимается с дохода, который является: а) начисленным или полученным из Сингапура; Б) получен и аккумулирован в Сингапуре из-за пределов Сингапура.

Часть А – это доход в Сингапуре. Часть B – это доход из источника за пределами Сингапура, полученный в Сингапуре. Для Части B, однако, существуют определенные квалифицированные исключения, обычно известные как «Исключения из доходов из иностранных источников».

Чистая прибыль / убыток компании не дает точной картины дохода, который облагается налогом. Например, некоторые расходы, понесенные вашей компанией, могут не подлежать вычету для целей налогообложения, или часть полученного дохода может не облагаться налогом , или он может облагаться налогом отдельно, как доход от неторгового источника.

Доходы некоторых компаний могут быть освобождены от налога в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге Сингапура. Примеры включают общие налоговые льготы, доступные всем компаниям, освобожденные доходы для определенных отраслей, такие как доход от доставки, полученный судоходной компанией, дивиденды из иностранных источников и.т.д.

Специальные отраслевые и специальные налоговые льготы

В дополнение к общим налоговым льготам / стимулам, перечисленным выше, существуют определенные отраслевые и специальные налоговые стимулы и специальные льготные ставки налога, предлагаемые в соответствии с Сингапурским законом о подоходном налоге.

Мы с удовольствием расскажем о них на консультациях, которые мы проводим с лучшими налоговыми специалистами Сингапура.

Ссылка на основную публикацию