Налог на недвижимость, доход и другие сборы в Португалии в 2020 году

Изменения 2020 в нестандартном режиме налогового гражданства Португалии (NHR)

События 2020 года в отношении бизнеса в России и отсутствие перспектив для развития профессионализма в стране с замершей экономикой, ориентированной на удержание статуса нефтяной державы, а не на рост и глобальные тенденции мирового сообщества, многих заставили задуматься о втором гражданстве.

Вопрос этот решается долго во многих странах мира. Однако, можно достаточно быстро получить вид на жительство и статус налогового резидента другой страны.

Во многих странах, для получения налогового статуса достаточно прожить в новой стране более 6 месяцев.

Не выделяется среди других, в этом аспекте, и Португалия. Но, вот чем она действительно удивительна, так это тем, что здесь существует особый статус для иммигрантов, обладающих профессиями с высокой добавленной стоимостью — статус “не обычного резидента” (англ: non-habital resident, далее — NHR), дающий множество преимуществ, а именно:

  • резидентство страны, входящей в белый список, страны-члена Евросоюза,
  • нет минимальных требований по времени пребывания в Португалии (но необходимо соблюдать осторожность, чтобы избежать налоговой резиденция в других странах),
  • возможность пользоваться налоговым освобождением для следующих типов непортугальских источников дохода в течение 10 лет:

o доход от сдачи в аренду недвижимости,

o прибыль от продажи доли недвижимого имущества, в части которая превышает

50% от их оценочной стоимости, а также такого имущества, как судов и самолетов, эксплуатируемых в международном трафике движения,

o профессиональные пенсии и аналогичное вознаграждение,

o роялти и другие доходы от ноу-хау (за некоторыми исключениями),

o прибыль от бизнеса и самозанятости, полученная от соответствующих профессий (но нужно проверить соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, которая выплачивает такие виды доходов),

o любой другой доход или прибыль, которые могут быть преобразованы в один из перечисленных через налоговое планирование,

  • возможность уплаты налога по единой ставке 20% в течение не менее 10 лет на доход от трудоустройства в самой Португалии, а также сборы, прибыль и роялти, если они получены из правомочных профессий,
  • возможность передать богатство супругу, детям или другим близким родственникам без оплаты наследственных или подарочных налогов.

Для того, чтобы претендовать на статус нетипичного резидента (NHR), заявитель должен соответствовать следующим совокупным требованиям:

  1. Право на проживание в Португалии на основании гражданства ЕС + Швейцария или по специальному разрешению (например, быть владельцем места жительства и иметь, например, так называемую «Золотую визу», или с видом на жительство по инвестиционной программе).
  1. Квалификация в качестве налогового резидента Португалии, если заявитель не был квалифицирован как таковой в течение, по крайней мере, 5-ти предыдущих лет.
  1. Подача заявления на получение статуса NHR в португальские налоговые органы после получения места жительства в стране или до 31 марта года, следующего за тем, в котором данное место жительства в Португалии было занято. Причем, это не обязательно должна быть собственность заявителя. Достаточно и долгосрочной аренды.

Предоставление статуса NHR не является автоматическим, но оно не будет отклонено, если все законно применимые критерии были соблюдены.

В июле 2020 года Правительство Португалии внесло поправку в перечень видов деятельности с высокой добавленной стоимостью, которые имеют отношение к статусу получения NHR.

Эта поправка вступит в силу 1 января 2020 года и направлена на укрепление заявок от высококвалифицированных сотрудников, которые необходимы Португалии.

Режим непривычного налогового резидента Португалии останется сильным аргументом при найме директоров, инженеров и других экспертов в IT-области, которые не базируются в Португалии, но хотели бы быть привлечены местными предпринимателями.

Постановление правительства, опубликованное 23 июля 2020 года, внесло изменения в перечень видов деятельности с высокой добавленной стоимостью, имеющих право на фиксированную ставку подоходного налога в размере 20%, применимую к доходу, полученному от трудовой и / или деловой и профессиональной деятельности, полученной в режиме NHR физическими лицами.

Учитывая, что этот режим был введен в 2009 году и что перечень мероприятий с высокой добавленной стоимостью был опубликован в 2010 году, правительство Португалии посчитало, что этот перечень деятельностей необходимо обновить и адаптировать к нынешним экономическим обстоятельствам. В любом случае, эта поправка должна быть истолкована как явный знак для экономически активных иностранных граждан, что Португалия признает режим NHR, как эффективный инструмент для привлечения инвестиций и талантов в эту замечательную средиземноморскую страну с океанским побережьем.

В этом контексте, правительство Португалии провело обширный пересмотр перечня видов деятельности с высокой добавленной стоимостью, с тем, чтобы сосредоточить свое внимание на тех их них, которые будут наиболее актуальными для экономики Португалии в 20-х годах 21-го века.

Поэтому, новый перечень исключил из своей сферы деятельности некоторых специалистов, в том числе: психологов, архитекторов, аудиторов и налоговых консультантов.

Однако, сфера охвата нового списка стала более полной (или, по крайней мере, более четкой) в отношении тех видов деятельности, которые уже могут быть охвачены этим режимом (например, это профессионалы, действующие в качестве управляющих / исполнительных директоров, а также директора по административным и коммерческим услугам).

Кроме того, новый список видов деятельности с высокой добавленной стоимостью добавил те, которые связаны с развитием сельского хозяйства и животноводства, строительством и обрабатывающей промышленностью.

Новый список основан на португальской классификации профессий, которая менее запутанна, чем предыдущая методология.

Следует также подчеркнуть, что это постановление правительства ввело новое требование к режиму NHR: профессиональная квалификация или профессиональный опыт.

Таким образом, в списке новых видов деятельности может потребоваться, чтобы заявитель на статус NHR, который развивает деятельность с высокой добавленной стоимостью, мог:

а) обладать, по крайней мере, уровнем 4-й квалификации Европейской структуры квалификаций;

б) владеть, по крайней мере, уровнем 35 Международной классификации образования;

c) иметь 5-ти летний профессиональный опыт.

Несмотря на это, новое требование не будет препятствовать или влиять на применение этого режима физическими лицами, проживающими в Португалии, которые в основном получают пассивный доход (например, пенсионный или процентный доходы), поскольку это требование применимо только к NHR, которые осуществляют деятельность с высокой добавленной стоимостью.

Эта поправка вступит в силу 1 января 2020 года без ущерба для ситуаций, предусмотренных в переходном режиме.

В соответствии с переходным режимом новый перечень видов деятельности с высокой добавленной стоимостью не будет применяться к лицам, которые:

а) были зарегистрированы в качестве NHR до 1 января 2020 года, даже если их деятельность была приостановлена,

b) уже запросили статут NHR, даже если соответствующий реестр находится на рассмотрении, и/или те, которые должны запросить их регистрацию в качестве NHR до 31 марта 2020 года, со ссылкой на 2020 год.

В свете вышеупомянутой поправки компании, базирующиеся в Португалии с высоким спросом на IT-разработчиков, будут продолжать косвенно извлекать выгоду и продвигать режим NHR для потенциального привлечения иностранных специалистов.

То же самое относится и к многонациональным компаниям, которые разработали международные схемы мобильности для своего руководства и акционерного состава.

Несмотря на эту поправку, нельзя сказать, что стабильность и правовая определенность этого налогового режима находятся под угрозой, поскольку его основные характеристики, а также целевые бенефициары остаются неизменными.

Учитывая, что основная цель этой поправки состоит в том, чтобы уточнить сферу применения этого налогового режима, мы понимаем, что он должен быть хорошо воспринят как частными лицами, так и руководителями международных корпораций.

Однако мы считаем, что этот режим должен быть пересмотрен в ближайшем будущем, в сторону уменьшения сроков рассмотрения заявлений и ускорения и стандартизации процедур, проводимых налоговыми органами.

Резюмируя, можно сделать уверенный вывод о том, что режим NHR остается «обязательным» для экспатриантов, которые могут считать Португалию отличным местом для жизни и работы.

В случае, если вы находитесь в ситуации выбора страны для своего нового налогового резидентства и при этом, ваша профессия или бизнес не связан с Португалией, обратитесь к нам за профессиональной консультацией относительно налогового режима NHR, который освободит вас от зарубежных доходов на 10 лет.

Просто посчитайте свои личные налоги, которые вы заплатите в 2020-м году и умножьте их на 10. Это и будет ваша экономия от получения статуса NHR.

А потом решите выгодно для вас жить на берегу океана и иметь постоянный статус резидента Евросоюза или нет.

Если решите что это интересно, то напишите и отправьте короткий запрос на консультацию на email: info@offshore-pro.info, или свяжитесь с нашими специалистами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы обязательно найдём возможность для получения более выгодного налогового резидентства для вас и вашей семьи, а также окажем юридическую поддержку по всем сопровождающим процессам.

Пишите или звоните. Конфиденциальность — гарантируем.

Налоговая система Португалии

Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом. При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса. В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.

Налоговая система страны

Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.

Основные виды налогов

Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:

  • Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – налог на прибыль предприятий (корпоративный);
  • Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) – португальский аналог НДФЛ;
  • Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – НДС;
  • Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – ежегодный имущественный налог;

Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.

Налогообложение частного бизнеса

Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство. Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

Для юридических лиц в Португалии предусмотрен налог на полученную ими прибыль. Стартовая его ставка по состоянию на 2020 год составляет 21% для резидентов и нерезидентов, организовавших свои предприятия в стране. Однако она может быть существенно снижена, если компания создана и зарегистрирована в особых экономических зонах, таких как Азорские острова или остров Мадейра.

Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.

Налог на недвижимое имущество

При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости. Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.

Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.

Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти

Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы. Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии. Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.

Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.

Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.

Налогообложение добавленной стоимости

В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.

Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.

Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).

Налог с доходов физических лиц

Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале. Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро. Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.

Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.

По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.

Привилегии для пенсионеров

С недавних пор, точнее, с 2020 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны. Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога. Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.

И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.

Выгода уплаты налогов в Португалии: Видео


Налоги в Португалии

Португалия предлагает привлекательный налоговый режим: ставки зачастую ниже, чем во многих других европейских странах. Более того, существует так называемый «исключительный налоговый режим» для налоговых резидентов, позволяющий значительно сократить расходы при ведении предпринимательской или иной деятельности.

Как и в других странах, в Португалии налоговыми резидентами считаются лица, проводящие в стране более 183 дней в году.

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8 % и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0 – 6,5 %. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 03, до 0,8 % в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28 %.

Налог на наследство и дарение не платят супруги, дети, родители и внуки, остальные платят 10 % (такая ставка считается низкой).

Налоги на доходы и прибыль

Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму или на пенсионные доходы) взимается по льготной ставке 25 %. Ставка налога на доход от сдачи в аренду, на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28 %.

По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами в одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе, России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15 %), роялти (10 %) и прирост капитала (10 %). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.

Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода.

Доход, евроСтавки, %
До 7 00014,5
7 000 – 20 00028,5
20 000 – 40 00037,0
40 000 – 80 00045,0
Свыше 80 00048,0

К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5 %, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5 %, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5 %.

Стандартная ставка налога на прибыль для юридических лиц — 21 %. С 2016 года ее планируется понизить

Исключительный налоговый режим

В Португалии существует исключительный налоговый режим Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжают в Португалию на ПМЖ, но которые никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течения 5 последних лет). Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, владельцев крупных капиталов и т.д. Участники инвестиционной программы получения ВНЖ в Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR.

По данным компании Henley & Partners, по схеме NHR доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20 %. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей, а также пенсионный доход, в этом случае от налогов освобождается. Статус NHR предоставляется на 10 лет.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Недвижимость в Португалии — затраты и налоги

Португалия очень лояльна к иммигрантам и туристам. Она привлекает не только мягким климатом и оригинальной архитектурой, но и доступными ценами на недвижимость, простыми условиями покупки жилья, самым низким в Европе уровнем преступности и лояльным налоговым законодательством.

Покупка недвижимости в Португалии — это также путь к оформлению ВНЖ за инвестиции. С 2012 года здесь действует программа «Золотая виза», позволяющая иностранцам с высоким уровнем личного капитала оформить ВНЖ в течение 2–6 месяцев и через 5 лет оформить гражданство. К настоящему времени иммиграционная программа помогла привлечь прямые иностранные инвестиции на сумму свыше 4,4 млрд евро, что является одним из лучших результатов для подобной схемы. При этом на покупку недвижимого имущества было потрачено 3,9 млрд евро, согласно данным за февраль 2020 года.

Приобретение зарубежной недвижимости — процесс, требующий всестороннего изучения. О том, какие дополнительные расходы несут владельцы жилья при покупке и эксплуатации жилья в Португалии, рассказываем в сегодняшней статье.

  • 1 Налоги при покупке недвижимости в Португалии
  • 2 Конкретный пример расчета расходов при покупке недвижимости
  • 3 Содержание недвижимости в Португалии
  • 4 ВНЖ Португалии за покупку недвижимости
  • 5 Вместо заключения: реальная стоимость ВНЖ Португалии

Налоги при покупке недвижимости в Португалии

Налог на передачу права собственности (IMT, Imposto Municipal Sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). Размер налоговой ставки варьируется от 0% до 8% зависимо от стоимости, расположения и предназначения объекта. При этом для каждой шкалы существует фиксированная сумма (Parcela a abater), на которую уменьшается процентная ставка налога. Если выбранный объект недвижимости на материковой части страны стоит меньше, чем €92,4 тыс., налог на продажу не взимается. Далее ставки начинают расти: 2%, 5%, 7%, 8% и снижаются до 6% при стоимости жилья свыше €574,3 тыс. Нерезидентам нужно ориентироваться на процентные ставки налога на покупку не основного жилья. Налог на передачу имущества оплачивает покупатель недвижимости.

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ СОБСТВЕННОГО И ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА КОНТИНЕНТАЛЬНОЙ ЧАСТИ ПОРТУГАЛИИ

Стоимость недвижимостиПроцентная ставка налогаНалоговый вычет (Parcela a abater)
До 92 407 евро0%0 евро
92 407 – 126 403 евро2%1848,14 евро
126 403 – 172 348 евро5%5640,23 евро
172 348 – 287 213 евро7%9098,19 евро
287 213 – 574 323 евро8%11959,32 евро
Свыше 574 323 евро6%рассчитывается индивидуально

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ НЕ ОСНОВНОГО / НЕ ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА КОНТИНЕНТАЛЬНОЙ ЧАСТИ ПОРТУГАЛИИ

Стоимость недвижимостиПроцентная ставка налогаНалоговый вычет (Parcela a abater)
До 92 407 евро1%0 евро
92 407 – 126 403 евро2%924,07 евро
126 403 – 172 348 евро5%4716,16 евро
172 348 – 287 213 евро7%8163,12 евро
287 213 – 550 836 евро8%11 035,25 евро
Свыше 550 836 евро6%рассчитывается индивидуально

При покупке недвижимости на Мадейре и Азорских островах действуют другие налоговые ставки. Это связано с разным экономическим развитием отдельных регионов страны.

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ СОБСТВЕННОГО И ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА МАДЕЙРЕ И АЗОРСКИХ ОСТРОВАХ

Стоимость недвижимостиПроцентная ставка налогаНалоговый вычет (Parcela a abater)
До 115 509 евро0%0 евро
115 509 – 158 004 евро2%2310,18 евро
158 004 – 215 435 евро5%7050,29 евро
215 435 – 359 016 евро7%11 358,99 евро
359 016 – 717 904 евро8%14 949,15 евро
Свыше 717 904 евро6%рассчитывается индивидуально

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ НЕ ОСНОВНОГО / НЕ ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА МАДЕЙРЕ И АЗОРСКИХ ОСТРОВАХ

Стоимость недвижимостиПроцентная ставка налогаНалоговый вычет (Parcela a abater)
До 115 509 евро0%0 евро
115 509 – 158 004 евро2%1155,09 евро
158 004 – 215 435 евро5%5895,2 евро
215 435 – 359 016 евро7%10 203,9 евро
359 016 – 717 904 евро8%13 794,06 евро
Свыше 717 904 евро6%рассчитывается индивидуально

Для коммерческой недвижимости налог на передачу собственности составляет 6,5%, для разрушенных зданий — 5%.

Гербовый сбор (налог на печать, Imposto do selo). На самые важные официальные документы, такие как, например, страховой полис или договор купли-продажи недвижимости, нужно платить налог. При покупке жилья покупатель оплачивает единоразово гербовый сбор — 0,8% от стоимости объекта. После уплаты налога на документ ставится печать и, таким образом, документ становится юридически действительным.

Кроме разовых налоговых выплат, владельцы недвижимости в Португалии ежегодно оплачивают муниципальный налог на недвижимость (IMI — Imposto Municipal sobre Imóveis). Процентная ставка налога варьируется от 0,3% до 0,8% от кадастровой стоимости имущества и зависит от природы собственности, законов каждого отдельного муниципалитета. Самый высокий налог в Лиссабоне и курортных городах. Более низкий — в сельской местности. Муниципальный налог уплачивается в мае каждого года, согласно новому постановлению за 2020 год. Если сумма налога превышает 100 евро, но не достигает 500 евро, то налог уплачивается двумя платежами — в мае и ноябре, если превышает 500 евро — тремя платежами: в мае, августе и ноябре. Налог в общей сумме также может быть оплачен одним платежом в мае.

Налог на перепродажу. Если инвестор принимает решение продать купленную недвижимость, то ставка налога на перепродажу для нерезидентов составляет 28%, а для резидентов размер налога рассчитывается по прогрессивной шкале. Если полученная от продажи прибыль снова инвестируется в недвижимость, то владелец имущества (физическое или юридическое лицо) освобождается от уплаты налога.

Налог от сдачи недвижимости в аренду. Налоговое законодательство Португалии предусматривает довольно высокий налог на прибыль, полученную от сдачи недвижимости в аренду — 28%.

Обратите внимание! Между Россией и Португалией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения. Согласно этому соглашению, налоги платятся только в одной стране — это веское преимущество для россиян, которые покупают жилье в Португалии.

Конкретный пример расчета расходов при покупке недвижимости

Вилла с тремя спальнями, тремя ванными комнатами, бассейном и террасой. Общая площадь — 137 кв. м. Первичный рынок, г. Албуфейра, Португалия.

  • Стоимость объекта недвижимости — 590 000 евро.
  • Налог на передачу права собственности — 590 000 * 0,06 = 35 400 евро.
  • Гербовый сбор — 590000 * 0,008 = 4720 евро.
  • Расходы по оформлению сделки — 2000 евро.

Итого — 632 120 евро.

Содержание недвижимости в Португалии

Собираясь купить португальскую недвижимость, стоит заблаговременно ознакомиться с возможными расходами на содержание жилья. Специфика коммунальной сферы в этой европейской стране отличается от реалий российского рынка, а уровень обслуживания на порядок выше.

Стоимость услуг по содержанию и ресурсообеспечению дома зависит от вида недвижимости, ее характеристик, района расположения и уровня потребления ресурсов.

После подписания договора о купле-продаже недвижимости новый владелец имущества должен заключить с коммунальными службами договора на обеспечение дома (водо-, газо- и электроснабжение). Если объект недвижимости куплен на вторичном рынке, эти договора нужно переоформить на имя нового собственника. При этом важно обратить внимание на даты предыдущих платежей, чтобы не пришлось оплачивать разницу, оставшуюся от предыдущих жильцов.

В Португалии хорошо развита система централизованных сетей, поэтому проблем с обеспечением дома привычными ресурсами даже в отдаленных районах страны не возникает. Исключением может быть газ — если в столице все дома подключены к единой газовой системе, то в некоторых населенных пунктах нужно покупать баллоны с газом. Отметим, что обслуживание в стране хорошо отлажено — газовая служба быстро осуществляет доставку газовых баллонов.

Централизованного отопления в Португалии нет. Обогрев помещений в холодное время года осуществляется с помощью специальной климатической техники или печей.

Коммунальные платежи напрямую зависят от площади недвижимости. К примеру, для квартиры площадью 40 кв. м ежемесячные счета за коммунальные услуги будут составлять в среднем 70 евро, содержание небольшой квартиры (70-80 кв. м) в Лиссабоне обойдется в 100–150 евро ежемесячно, а за обслуживание виллы площадью 250 кв. м нужно заплатить около 250–300 евро каждый месяц.

  • Стоимость электроэнергии — от 40 евро в месяц.
  • Стоимость водоснабжения — 18–20 евро в месяц.
  • Стоимость баллона газа — приблизительно 50 евро.
  • Домашний интернет — от 20 до 36 евро.
  • Телефонная связь — 10–15 евро.

Если апартаменты или вилла являются частью кондоминиума, дополнительно нужно оплачивать расходы на обслуживание недвижимости. Перечень услуг включает в себя обслуживание придомовой территории, вывоз мусора, ремонт дорог, поддержание технических систем в исправном состоянии, уборка мест общего пользования, чистка бассейна и др. Платежи за квартиру в кондоминиуме составят примерно от 200 до 2500 евро в год. Специализированные компании предоставляют услуги по обслуживанию вилл и коттеджей.

Дополнительная статья расходов — страхование недвижимости от пожара, злоумышленных действий третьих лиц, разрушительных стихийных бедствий. Страховка не является обязательной, ее годовая стоимость стартует от 200 евро и может достигать 400 евро.

Конкретный пример расчета ежегодных платежей

Вилла с тремя спальнями, тремя ванными комнатами, бассейном и террасой. Общая площадь — 137 кв. м. Первичный рынок, г. Албуфейра, Португалия.

  • Налог на недвижимость — 2950 евро (при средней ставке в 0,5%).
  • Плата кондоминиума — 1500 евро.
  • Плата за водоснабжение (в год) — 240 евро.
  • Плата за электричество (в среднем 50 евро за месяц) — 600 евро.
  • Плата за газ (из расчета 1 баллон на два месяца пользования) — 300 евро.

Итого расход в год — 5590 евро.

ВНЖ Португалии за покупку недвижимости

Инвесторы при оформлении «Золотой визы» могут выбрать одну из трех инвестиционных опций: покупка недвижимости, вклад в экономику, открытие бизнеса. 95% инвесторов выбирают опцию покупки недвижимости. «Золотые визы» с момента запуска программы и по февраль 2020-го получили более 7000 инвесторов.

Согласно требованиям программы, инвестор обязан купить один или несколько объектов недвижимости стоимостью от 500 000 евро или от 350 000 евро, если они построены свыше 30 лет назад. Продать имущество без потери статуса можно через 5 лет. ВНЖ выдается на год с правом продления на два года дважды. Через 5 лет можно подать заявку на гражданство через натурализацию.

Помимо покупки недвижимости, инвестор оплачивает:

  • Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
  • Сбор за выдачу «Золотой визы»: по 5173,7 евро за каждого в прошении.
  • Медицинскую страховку: по 200 евро за каждого в прошении.
  • Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости оформления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 22 573,4 евро.

При продлении «Золотой визы» оплачивается:

  • Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
  • Сбор за продление «Золотой визы»: по 2586,8 евро за каждого в прошении.
  • Медицинская страховка: по 200 евро за каждого в прошении.
  • Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости продления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 12 306,4 евро. Все сборы оплачиваются дважды, на 2-ой и 4-ый год владения ВНЖ.

Поскольку первые обладатели «Золотой визы» завершили свое пятилетнее проживание в Португалии, в сети начала появляться информация, что инвесторы получают не только ПМЖ, но и гражданство всего после 35 дней фактического проживания в стране. При подаче документов на оформление гражданства достаточно оплатить сбор за рассмотрения заявки и паспортный сбор. Подробнее о получении гражданства через ВНЖ Португалии можно прочитать в нашей публикации.

Вместо заключения: реальная стоимость ВНЖ Португалии

Инвесторы, которые собираются оформить ВНЖ Португалии за инвестицию в недвижимость, должны учитывать, что общая стоимость статуса ВНЖ подразумевает расходы на покупку жилья и сопутствующие расходы на оформление документов для каждого члена семьи.

632 120 евро (за покупку виллы площадью 137 кв. м. в Албуфейре) + 22 573,4 евро (за получение «Золотых виз» для четырех человек) + 12 306,4 евро (за продление «Золотых виз» для четырех человек) = 666 999,8 евро.

При этом все затраты со временем можно компенсировать. Инвесторы часто решают сдавать в аренду свои дома, используя их в качестве дополнительного источника дохода. Средняя стоимость аренды виллы площадью 137 кв. м в Албуфейре составляет от 2000 евро/месяц. Таким образом, годовой доход при долгосрочной сдаче недвижимости в аренду может превышать 20 000 евро.

По истечению пятилетнего срока недвижимость можно продать без потери статуса, подать документы на гражданство и стать полноправными гражданами Европейского союза.

Налоги в Португалии

Налоги в Португалии платят и граждане государства, и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т. д. Португальская система налогообложения считается самой лояльной в Европе. При расчете итоговой суммы будут учтены такие параметры, как наличие гражданства, количество дней, которые человек проводит на территории государства и ряд других факторов.

Резидент и нерезидент

Налоговые резиденты — это лица, проводящие в стране большую часть года (более 183 дней). К этой же категории относятся лица, состоящие в законном браке с резидентом или имеющие собственное жилье на территории государства. Они облагаются налогом в размере до 48%. При этом некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Учитывается прибыль, полученная как на территории Португалии, так и за ее пределами.

Налоговыми нерезидентами считаются лица, для которых Португалия не является постоянным местом жительства (проводят в стране менее 183 дней в году). Нерезиденты платят подоходный налог в размере 25%, если их пребывание в государстве связано с работой по найму или любой другой профессиональной деятельностью.

Нерезидентам налог в Португалии необходимо будет заплатить и за любые формы инвестиционного дохода: от прироста капитала на счету португальского банка, от сдачи недвижимости в аренду и т. п.

Нерезидентам необходимо помнить о том, что они имеют право на существенные льготы, если являются резидентами одного из государств Tax haven (к числу этих государств принадлежит и Россия). Португалия может освободить таких лиц от уплаты налогов от дохода, полученного при работе по найму или другой профессиональной деятельности, осуществляемой на территории государства. Прирост капитала будет обложен налогом в 10%.

Налог на недвижимость

    1. Португалия не облагает налогами имущество (дом, квартиру, автомобиль), полученное путем наследования или дарения. Правило распространяется на отношения между некоторыми категориями родственников. Если дарящий и принимающий подарок являются по отношению друг к другу дальними родственниками, имущество облагаются гербовым сбором, который составляет 10%.

    Недвижимость в Португалии

    Косвенные налоги

    1. Поскольку государство стало членом Евросоюза, на его территории действует система уплаты косвенных налогов.
    2. Поставки и экспортная реализация внутри Евросоюза налогами не облагаются.
    3. НДС в Португалии составляет 23%. Ставка может быть снижена до 6% или 13% на товары первой необходимости.
    4. Португальским законодательством предусмотрена прогрессивная налоговая шкала. Это значит, что величина ставки для каждого конкретного человека будет зависеть от величины его заработка. В некоторых странах, например, в России, такой подход не практикуется.

    Вернуться к оглавлению

    Льготы пенсионерам

    После выхода на пенсию многие европейцы стремятся переехать в Португалию. Эта страна привлекает их не только своим мягким климатом. Государство предоставляет пожилым людям пенсионного возраста налоговые льготы. Соответствующий закон был принят в 2009 году. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо проживать на территории государства не менее 183 дней в году, а также иметь источник дохода за границей. Однако если последние 5 лет перед выходом на пенсию человек проживал на территории Португалии, воспользоваться выгодным предложением он не сможет.

    Европейские пенсионеры, в отличие от российских, платят налоги на недвижимое имущество. Вычеты делают и из самих пенсий. Переезд в Португалию поможет не платить налоги первые 10 лет. Власти страны заинтересованы в притоке неактивного населения. Привлечение такой категории иностранных граждан имеет немало преимуществ. Прежде всего, пенсионеров не нужно снабжать рабочими местами или пособиями по безработице. Пожилые люди редко нарушают законы.

    Необходимость привлекать иностранцев стала для правительства вынужденной. Из-за экономического кризиса второй половины 2000-х власти ввели режим жесткой экономии. Были сокращены пенсии и введены дополнительные налоги на граждан Португалии. Именно эти причины заставили задуматься о привлечении богатых иностранцев, которые будут инвестировать в экономику страны.

    В португальских городах все чаще можно встретить пожилых шведов, норвежцев и финнов. Эти люди приехали из более обеспеченных стран. Климат Швеции, Норвегии и Финляндии слишком суров. Пенсионеры стремятся в более теплые государства.

    Основной статьей доходов Португалии постепенно становится продажа недвижимости. Местные агентства чаще работают с иностранцами, чем с небогатыми согражданами. Приезжие не только снимают, но и покупают дома и квартиры. Платежеспособные пенсионеры нанимают домашний персонал, делают покупки, ходят в рестораны, кинотеатры и т. д. Таким образом португальская казна постоянно пополняется.

    Необычные резиденты

    В Португалии существует особая категория налогоплательщиков — «необычные резиденты».

    Получить статус можно на 10 лет при условии, что резидент только что переехал в страну и никогда в ней ранее не проживал.

    Налоговая ставка для «необычных» не превышает 20%. Эта категория лиц освобождается от уплаты налогов, полученных от доходов за пределами государства. Участник программы имеет право на ВНЖ.

    Получить статус может не каждый желающий. Предпочтение отдают представителям определенных профессий: IT-специалистам, психологам, архитекторам, аудиторам, учителям, врачам (особенно стоматологам). Рассчитывать на получение статуса могут представители свободных профессий: художники, музыканты, актеры. Программа подходит всем лицам, собирающимся инвестировать в экономику страны.

    Подать заявление о регистрации в качестве «необычного» можно в электронном виде после того, как иностранец зарегистрировался на территории государства в качестве налогового резидента. При этом обязательным условием является нахождение в Португалии более чем 183 дней в году. Если же по тем или иным причинам «необычный» не может проживать в стране более 183 дней (например, он часто и надолго выезжает на гастроли, съемки), на территории государства необходимо иметь в собственности жилье. Наличие недвижимости указывает на серьезность намерений.

    Португалию принято считать небогатой страной со слабой экономикой. Однако именно здесь многим иностранным предпринимателям удается наладить прибыльный бизнес. Знание местного законодательства облегчает общение с налоговыми органами.

    Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

    Новые налоги с 1 января 2020 года

    К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

    Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

    Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете здесь.

    Изменения в налоговом законодательстве – 2020 для работодателей

    Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

    Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

    Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

    Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

    Имущественные налоги в 2020 году: много нового

    Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

    Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

    • Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

    Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2020 год.

    • Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2020 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

    Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

    В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

    Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

    Еще изменения по налогам в 2020 году

    По налогу на прибыль с 2020 года:

    Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

    Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

    Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

    Для ИП в 2020 году:

    Также в 2020 году:

    Изменения в отчетности в 2020 году

    Новые отчеты с 2020 года – последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

    • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2020 год;
    • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2020 года;
    • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2020 год;
    • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

    Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2020 год и 4-й квартал.

    Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

    Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

    Не забывайте, что баланс за 2020 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2020 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

    Учитывайте также зарплатные нововведения:

    • традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
    • введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
    • требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020;
    • отмену выплаты на детей до 3-х лет.

    Итоги

    Последние новости по налогам с 2020 года – теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

    Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

    п. 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

    8) со дня принятия налоговым органом в соответствии со статьей 45_1 настоящего Кодекса решения о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в счет исполнения обязанности налогоплательщика – физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц;
    (Подпункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года N 232-ФЗ)

    Статья 45_1. Единый налоговый платеж физического лица

    1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком – физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

    Ключевое слово: “добровольно”.

    То есть если я не хочу платить налог на имущество (скажем на квартиру), я могу отказаться? Если да, то как правильно это сделать?

    Читайте также:  Недорогая недвижимость в Болгарии для пенсионеров у моря и в городе в 2020 году
Ссылка на основную публикацию