Налоги на недвижимость в Черногории для россиян

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

• до 785 евро в месяц — вы не платите налог
• от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
• от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
• от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

• материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
• компенсации по медицинскому страхованию
• доходы от подарков и наследства
• доходы от лотерей, азартных игр и страхования
• социальную и гуманитарную помощь
• студенческие кредиты и стипендии
• командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
• пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Читайте также:

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

• на прибыль с доходов по процентам — 5 %
• на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

• вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
• телефон — 5 евро в месяц
• свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
• вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Читайте также:

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

• S — площадь объекта
• 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
• 45 – туристический сезон в днях
• n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
• 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

• автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
• мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
• лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
• самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Читайте также:

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2022 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

Налоги на недвижимость в Черногории

Нерезиденты могут приобретать в собственность объекты недвижимости и земельные участки площадью не более 5000 кв. м со строениями.

При совершении сделки купли-продажи недвижимости в Черногории между двумя физическими лицами покупателю необходимо оплатить единовременный налог в размере 3% от оценочной стоимости. Государственная кадастровая оценка объекта проводится на основании рыночной стоимости недвижимости. В случае если недвижимость покупается у застройщика и сделка оформляется между физическим и юридическим лицом, то налог покупателем не оплачивается. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после его установления, иначе будет начислен штраф.

Оформление покупки недвижимости осуществляется у нотариуса, где покупатель оплачивают сборы по тарифам, установленным законодательно в зависимости от суммы сделки. Речь идет о регистрации договора купли-продажи и сборе за внесение данных в кадастр недвижимости. Кроме того, в дополнительные расходы войдет гонорар адвоката (около 300 евро), если при заключении договора купли-продажи покупатель воспользовался его услугами. Также оплачиваются услуги переводчика – около 50 евро в час.

Регулярные расходы и налоги

Основные расходы на содержание недвижимости в Черногории – это ежегодный налог на недвижимость, оплата коммунальных услуг и туристический налог.

Ежегодный налог на недвижимость, размер которого зависит от местоположения и типа объекта, составляет 0,1-1% от стоимости объекта. Сумма налога рассчитывается на основании рыночной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Если в объекте недвижимости за год произошли изменения, то за 10 дней до подачи налоговой декларации владелец может повлиять на сумму налога. Ежегодный налог на недвижимость нужно оплатить в течение 30 дней со дня вынесения решения об оплате налога.

Для квартир и жилых помещений налоговая ставка составляет 0,25% от налогооблагаемой базы. Но если в квартире проживает налогоплательщик или его родственники, налог уменьшается на 30%, с каждого члена семьи налог уменьшается на 10%.

Данные о недвижимости следует предоставить в органы муниципальной власти до конца февраля текущего года. В среднем ежегодный налог на недвижимость в Черногории составляет от 50 до 500 евро.

В Черногории размер коммунальных платежей зависит от показаний счетчика. Коммунальные услуги оплачиваются ежемесячно, счет приходит в почтовый ящик и оплачивается в ближайшем почтовом отделении или непосредственно в офисах компаний, предоставляющих коммунальные услуги.

– электричество – 30 – 100 евро в месяц. В случае задержки платежа более, чем на два месяца, возможно отключение (но, как правило, к нерезидентам относятся лояльно и разрешается оплачивать коммунальные услуги во время приезда);
– вода (по счетчику) – 30 – 50 евро в месяц;
– вывоз мусора – до 12 евро в месяц;
– спутниковое телевидение – 10 евро в месяц;
– абонентская плата за телефон – 5 евро в месяц.

Иностранные граждане или граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым домом (то есть жилье для отдыха), и в случае если это жилье находится в зоне туристической активности, оплачивают туристический налог. К туристической зоне относится все побережье. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и оплачивается ежегодно до конца сентября текущего года.

Размер налога рассчитывается исходя из площади объекта недвижимости (количества мест, одно место – 15 кв. м), и размеров сборов за проживание, установленных местными властями.

Например, на Барской Ривьере за дом площадью 200 кв. м с участком 10 соток в 600 м от моря оплачивается налог в размере 280-350 евро в год, за такой же дом на первой линии в 300-350 м от моря – 1000 евро. На Будванской Ривьере налог может достигать 1500 евро в год.

Налог на сдачу в аренду

Если жилье сдается в аренду, то необходимо платить налог на прибыль, который будет составлять 9% от годового дохода.

Если недвижимость приобретается с целью сдачи в аренду, в дополнение к налогу на имущество собственник обязан заплатить налог на сдачу жилья в аренду, который составляет 98 евро в месяц.

Налог на продажу, наследство и дарение

Нерезиденты при продаже недвижимости в Черногории облагаются налогом на прирост капитала по единой ставке в размере 9%. Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из полученного дохода при продаже жилья.

В случае дарения или получения недвижимости по наследству, оплачивается налог в размере 3% от рыночной стоимости жилья.

Формула расчета туристического налога

Стоимость туристического сбора за 12 месяцев определяется по формуле: АхВхСх0,5. А – количество мест во второстепенном жилье: 15м2 = 1 место, В – сбор за проживание, С – количество дней максимальной занятости номерного фонда в частном секторе: утверждено 45 дней, 0,5 – коэффициент уменьшения сбора за проживание.
(формула расчета по данным информационно-новостного портала «Черногория сегодня» )

Налоги в Черногории

Налоговая система, действующая по всей Черногории, не отличается особенно сложной структурой, причем ее в большинстве случаев можно рассматривать по классическим вариациям систем налогообложения европейских государств. В большинстве случаев налоги в Черногории для местных жителей являются низкими.

Юридические и физические лица могут отметить лояльное отношение государственных властей, благодаря чему появляются хорошие возможности для улучшения финансовой ситуации. Черногория старается заложить основу для своего дальнейшего развития, потому местная система налогообложения привлекательна не только для местных граждан, но и для нерезидентов.

В 2022 году Черногория продолжает развиваться по направлению, являющемуся общим для Европы. В связи с этим используется стандартная схема системы налогообложения. В то же время процентные ставки продолжают сохранять привлекательные, достаточно низкие размеры.

НДС – это налог, который используется для всех выпущенных товаров или предоставляемых услуг. НДС действует не только на местную продукцию, но и на импортную. Туристы в некоторых магазинах получают возможность отказаться от оплаты НДС, как это и принято в остальных странах Европы.

Основная налоговая ставка в настоящее время составляет 19%.

До первого июля 2013 года ставка составляла 17%, после чего произошло повышение на два процента.

Однако для некоторых товаров используется пониженная ставка в размере 7%. К ним относятся:

1. Главные продукты питания.
2. Медикаменты.
3. Учебники для школьников и студентов.

Государственные власти стараются активно бороться с компаниями, которые не желают каким-либо образом афишировать личные продажи. В связи с этим сотрудники любых торговых заведений внимательно следят за тем, чтобы каждый покупатель обязательно взял с собой чек. Такой контроль не позволяет покупателям обратиться в налоговую службу с жалобами, ведь они становятся обладателями чеков.

Подоходный налог

Плательщиком может быть любое лицо, так как во внимание не принимается наличие или отсутствие черногорского гражданства.

Единственный критерий – это получение прибыли любого размера на территории Черногории.

Какие источники прибыли рассматриваются для введения подоходного налога:

1. личные доходы;
2. имущество;
3. приобретенный капитал;
4. дальнейшее увеличение капитала.

Для расчета подоходного налога используется специальная методика:

1. ежемесячная прибыль до 480 евро должна облагаться 15%;
2. доход ниже 480 евро облагается 9%;
3. дальнейшие расчеты проводятся только с учетом расходов, которые являются характерными для гражданина.

Подоходный налог был введен на постоянной основе с 2013 года.

Законодательство Черногории предусматривает льготы для некоторых категорий граждан:

1. оказание финансовой помощи социально незащищенным людям;
2. предоставление имущества путем дарения или наследства;
3. получение лотерейного приза;
4. выигрыши в казино и другие азартные игры;
5. получение государственной пенсии;
6. официальная стипендия студентов.

Вернуться к оглавлению

Налог на доход от бизнеса

Налогообложение в 2022 году по-прежнему действительно для большинства местных предпринимателей. Что может быть рассмотрено в качестве источника получаемой прибыли?

1. Выпуск продукции с последующей продажей.
2. Рекламирование и предоставление различных услуг местному населению.
3. Дивиденды.
4. Пользование национальными ресурсами.
5. Страхование имеющихся рисков.

Винный дом Willamette Valley Vineyards

В большинстве случаев стандартный размер ставки составляет 9% в 2022 году.

Однако процентная ставка на прибыль от дивидендов повышается до 15%.

Налоговая декларация подается ежегодно до 28 февраля. Если владелец не планирует переводить доход на личный счет, а желает инвестировать прибыль в развитие своей фирмы, налог не должен быть оплачен. При использовании заработанных денег в личных целях предполагается обязательное проведение оплаты налога по государственной схеме.

Налогообложение предполагает специальные льготы для юридических лиц в регионах страны, где требуется развитие бизнеса.

Льготные условия действуют в течение 3 лет.

Налог на оборот недвижимости

Государственные власти имеют возможность полноценного контроля имущественных сделок и решения вопросов, возникающих в связи с этим.

В любом случае недвижимость должна поменять своего владельца. Налог на недвижимость в Черногории действует на земельные участки, любые здания.

Рассматривая систему налогообложения, нужно отметить лояльность правительства относительно ставок. Например, на любой объект ставка составляет 3%. Налог должен быть оплачен новым владельцем недвижимости.

Некоторые представители общества Черногории получают официальное освобождение, что регулируется действующим законодательством.

Имущественный налог

Данный налог обязателен при наличии любого вида недвижимости и предполагается для ежегодной оплаты.

Размер процентной ставки не превышает 1%. Причем он зависит от следующих аспектов:

1. тип недвижимости;
2. качество жилого или коммерческого объекта;
3. города;
4. удаленности от моря.

Важно отметить, что местные жители могут рассчитывать на низкую ставку (20 центов за квадратный метр). Для иностранцев минимальная ставка составляет 50 центов.

Туристический налог

Для россиян и других иностранцев действует туристический налог на второе купленное жилье, расположенное в курортной зоне. Размер процентной ставки в этом случае определяется на региональном уровне.

К туристической зоне принято относить любые города Адриатики.

Если жилье приобретается для дальнейшей сдачи в аренду, процент налога составляет 9%, так как он должен равняться размеру налога на доход.

Транспортный налог

Владельцы любого вида транспорта также облагаются налогом. За автомобиль нужно платить 15 – 150 евро.

При этом ежегодно ставка уменьшается на 5%, но она не может быть меньше 70% от первоначального показателя. За мотоцикл придется заплатить 10 – 200 евро, за яхты и катера – 5 – 400 евро, за самолеты – 1 тыс. – 5 тыс. евро. Точный показатель в каждом случае зависит от статуса и характеристик имущества.

Штрафные санкции

Штраф за отсутствие платы или за несвоевременную уплату налогов является обязательным.

По данному вопросу законодательство должно соблюдаться.

Недвижимость в Черногории — налоги и косвенные затраты

Черногория — популярное среди жителей стран СНГ и Европы туристическое направление. Она привлекает мягким климатом, наличием развитой инфраструктуры для летнего (пляжного) и зимнего (горнолыжного) отдыха, множеством исторических достопримечательностей и доступной стоимостью жизни. Экономика Черногории оценивается как перспективная и самая быстро развивающаяся на Балканах. Это привлекает иностранный капитал в страну. С 2008 по 2018 года более 30% ВВП государства составляли прямые инвестиции из России. Треть иностранных компаний в стране учреждены россиянами.

Согласно неофициальной статистике, в собственности только граждан РФ в Черногории находится более 30 тыс. объектов недвижимости. Высокий спрос можно обосновать сравнительно низкими ценами на жилье и простотой процедуры покупки. Ожидается, что скоро покупательская активность может вырасти в несколько раз. С середины 2022 года за покупку недвижимости в Черногории можно оформить гражданство. Паспортная программа запущена в начале 2022-го и будет действовать три года. Условия программы предусматривают комплексную инвестицию: взнос в национальный фонд + покупка недвижимости.

Опережая вопросы, в статье рассказываем о всех расходах, которые несут инвесторы при покупке и содержании жилья в Черногории.

• 1 Налоги при покупке черногорской недвижимости
• 2 Конкретный пример расчета расходов
  при покупке недвижимости
• 3 Сопроводительные расходы на содержание недвижимости
• 4 Гражданство Черногории за инвестиции: стоимость паспорта
• 5 Подводим итоги: фактическая стоимость гражданства Черногории для семьи

Налоги при покупке черногорской недвижимости

Налог на оборот недвижимости. Налог уплачивается почти при любых операциях с недвижимостью (купля-продажа на вторичном рынке, размен, наследование, дарение). Под недвижимостью понимаются не только строительные объекты, но и земельные участки. Процентная ставка налога составляет 3% от стоимости, установленной на момент подписания договора купли-продажи.

При регистрации договора у нотариуса, информация о заключенной сделке с приложением одного экземпляра договора высылается в местное отделение налоговой службы. Налоговые органы действуют независимо от кадастра. Налоговый специалист проверяет установленную сумму объекта недвижимости и выносит экспертное заключение о разовой выплате налога в расчете 3% от общей рыночной стоимости.

Налог на оборот недвижимости нужно оплатить в течение 15 дней с момента принятия органом налоговой службы решения об уплате налога.

Обратите внимание! Если покупатель не оплачивает налог в срок, начисляется пеня в размере 0,03% за каждый просроченный день. Нередки случаи, когда квитанция не приходит, тогда нужно самому идти с документами в налоговую инспекцию и запрашивать у них квитанцию.

Налог не уплачивается при покупке недвижимости на первичном рынке у девелоперской компании, которая уплачивает НДС. В случае, если застройщик по определенным причинам не является плательщиком НДС (например, объект продает физическое лицо), то покупатель оплачивает единоразовый 3-процентный налог.

Гербовый и регистрационный сбор. Покупатель жилья разово оплачивает регистрационный и гербовый сбор за регистрацию договора купли-продажи и сбор при занесении в Кадастровую книгу. Процентная ставка — 0,5% от стоимости приобретаемого объекта.

Ежегодный налог на недвижимость. Данный налог обязателен при наличии любого вида недвижимости и предполагается для ежегодной оплаты. Процентная ставка налога варьируется от 0,1% до 1% от рыночной стоимости недвижимости. На конечный результат расчета влияют свыше 12-и факторов: налоговое законодательство конкретного региона, вид и класс недвижимости, удаленность от моря, назначение территории, на которой находится объект. Оплачивается ежегодно равными платежами в два этапа: до 30 июня и до 31 октября. Нарушение сроков уплаты влечет за собой начисление пени.

Туристический налог. Для россиян и других иностранцев действует туристический налог на второе купленное жилье, расположенное в курортной зоне. К туристической зоне принято относить любые города Адриатики. Размер процентной ставки определяется на региональном уровне. Второе жилье, согласно национальному законодательству Черногории, — это недвижимость, которая не используется ее владельцем для постоянного проживания.

Туристический налог можно рассчитать самостоятельно по формуле – (S/15м2)*45*n*0,5; где S – площадь объекта, 45 – туристический сезон в днях, n (от 0,5 до 1 евро) – цена 1 дня проживания в зависимости от региона, 0,5 – коэффициент заполняемости).

Налог от сдачи недвижимости в аренду. Согласно налоговому законодательству Черногории, владельцы жилой и коммерческой недвижимости оплачивают 9% налога от сдачи объекта в аренду.1

Обратите внимание! Владельцы недвижимости, которые имеют все разрешительные документы, официально сдают недвижимость в аренду и оплачивают с такого дохода налог, освобождены от уплаты туристического налога.

Конкретный пример расчета расходов
при покупке недвижимости

Пример трехкомнатной квартиры в поселке Бечичи

Трехкомнатная квартира с двумя спальнями, двумя ванными и террасой, с которой открывается панорамный вид на море и горы. Общая площадь — 126 квадратных метров. Вторичный рынок. Расположение у моря. Курортный поселок Бечичи, Черногория.

• Стоимость объекта недвижимости — 450 000 евро.
• Налог при покупке недвижимости — 450 000 * 0,03 = 13 500 евро.
• Гербовый сбор — 450 000 * 0,005 = 2 250 евро.

Итого — 465 750* евро.

Сопроводительные расходы на содержание недвижимости

По европейским меркам содержание недвижимости в Черногории обходится недорого. Стоимость услуг по ресурсообеспечению дома зависит от вида недвижимости, ее характеристик, района расположения и ежемесячного количества потребления ресурсов. Важную роль в минимизации коммунальных расходов играет теплый и мягкий климат страны: среднемесячная температура воздуха в январе здесь составляет +10 °C.

После покупки недвижимости новый владелец должен заключить (или перезаключить) договор с коммунальными службами на обеспечение дома электричеством, водой и линией телефонной связи.

Коммунальные расходы оплачиваются ежемесячно. При несвоевременной оплате и наличии двухмесячной задолженности или если сумма задолженности превышает допустимый размер, возможно отключение услуги.

К обязательным статьям коммунальных расходов относятся:

• Оплата электроэнергии. Размер месячного платежа зависит от количества используемых ресурсов. Расчет производится на основании показателей счетчиков. Тарификация в дневное и ночное время отличается. Всего предусмотрено четыре тарифа: базовый, синий, красный и зеленый. Потребители могут выбирать наиболее подходящий. Самый часто используемый тариф — синий. Он ориентирован на обычных потребителей (семьи). При потреблении до 150 кВт/ч за один киловатт электроэнергии в дневное время нужно заплатить 0,048 евро, а в ночное — 0,024 евро. При расходе свыше 150 кВт/ч ставки увеличиваются: 0,055 евро и 0,027 евро соответственно.
• Оплата за водоснабжение. Конкретную ставку за кубометр воды определяет конкретный муниципалитет (община). То есть община города Будвы устанавливает ставку для муниципального округа Будвы, община Котора устанавливает ставку налога для муниципального округа Котора. Стоимость одного кубометра воды в Будве составляет 1,6 евро.
• Вывоз мусора. Размер ежемесячной платы рассчитывается по формуле: 0,06 евро на квадратный метр жилого помещения.

Централизованное газоснабжение в большинстве районов отсутствует (имеется в Баре, Герцег-Нови). При желании можно установить баллоны с газом. Заправленный газом баллон стоит 60 евро. Обмен пустого баллона на заправленный стоит 12 евро. Одного баллона в среднем хватает на 2 месяца пользования (семья из четырех человек).

В большинстве населенных пунктов имеется центральная канализация, а при ее отсутствии устанавливается септик (иногда с частичным выпуском в грунт). Очистка септика (частный дом) — 100–200 евро/2 раза в год.

Абонентская плата за телефон — 5 евро в месяц. Оплата интернета — 18–25 евро в месяц в зависимости от пакета. Спутниковое телевидение обойдется в 10 евро в месяц, а кабельное — в 15–20 евро зависимо от количества каналов.

Обслуживание квартирного дома в жилом комплексе (уборка подъезда, консьерж, охрана) — 1–2 евро/мес. за квадратный метр жилья. Владельцы домов могут пользоваться услугами специализированных компаний. Стоимость услуг такой компании может достигать 2000 евро в месяц.

Счета за коммунальные услуги приходят в почтовый ящик. Оплатить их можно в отделении почты или в соответствующих организациях.

Конкретный пример расчета ежегодных платежей

Трехкомнатная квартира с двумя спальнями, двумя ванными и террасой, с которой открывается панорамный вид на море и горы. Общая площадь — 126 квадратных метров. Вторичный рынок. Расположение у моря. Курортный поселок Бечичи, Черногория.

• Налог на недвижимость — 2 250 евро (если взять средний размер налога — 0,5%).
• Плата за водоснабжение (в год, при потреблении 10 м 3 в месяц) — 200 евро.
• Плата за электричество (в среднем 50 евро за месяц) — 600 евро.
• Плата за газ (из расчета 1 баллон на два месяца пользования) — 120 евро.
• Оплата телевидения, интернета, телефонной линии — 500 евро.
• Обслуживание дома (из расчета 1,2 евро за 1 кв. м жилья) — 1814,4 евро.
• Туристическая такса — 132,3 евро.

Итого расход в год — 5616,7* евро.

Гражданство Черногории за инвестиции: стоимость паспорта

Условия программы предусматривает комплексную инвестицию:

• 100 тыс. евро — невозвратная дотация;
• 250 тыс. евро при покупке недвижимости на севере или 450 тыс. евро при покупке недвижимости на юге.

Дополнительно оплачивается административный сбор из расчета:

• 15 тыс. евро для индивидуального инвестора;
• 25 тыс. евро за инвестора и супругу(а);
• 25 тыс. евро за супругов и по 10 тыс. евро за дополнительных иждивенцев;
• 15 тыс. евро за основного заявителя, по 10 тыс. евро за каждого из трех дополнительных инвесторов и по 50 тыс. евро за каждого дополнительного иждивенца (если больше трех).

В рамках одной инвестиции паспорта могут получить супруг(а), дети возрастом до 26 лет, родители старше 65 лет. Гражданство выдается пожизненно. Через три недели с момента подачи заявления инвестор получает вид на жительство, а через 6 месяцев уже паспорт.

Подводим итоги: фактическая стоимость гражданства Черногории для семьи

Участие в паспортной программе предполагает немалые расходы. Кроме основной инвестиции не стоит забывать о дополнительных затратах на процессинг и оформление документов.

465 750 евро (покупка недвижимости в поселке Бечичи) + 100 000 евро невозвратный взнос + 45 000 евро (административный взнос за обработку заявления для семьи из 4-х человек) = 610 750* тыс.

Большая часть инвестиции является возвратной, ведь недвижимость со временем можно будет продать. При сдаче квартиры в аренду можно рассчитывать на годовую доходность 4–6%, что за несколько лет покроет остальную часть расходов на начальном этапе получения гражданства. При этом не стоить забывать, что в 2025 году Черногория возможно станет членом ЕС, а ее граждане смогут пользоваться всеми преимуществами европейского гражданства. Сейчас сразу получить европейский паспорт можно на Мальте и Кипре, где нижний порог инвестиций стартует от 880 тыс. евро и 2 млн евро соответственно.

* Все расчеты в публикации имеют приблизительный характер и могут меняться в зависимости от законодательства Черногории

Гражданство Черногории: какие налоги нужно платить после оформления?

Налоговая система Черногории построена по общеевропейскому образцу и в целом не выделяется на фоне остальных государств. Однако отдельные налоги здесь ниже, чем в среднем по Европе. Например, это касается налогообложения сделок с недвижимостью. В сегодняшнем посте мы в целом расскажем о налоговых ставках для физических и юридических лиц в этой стране.

Подоходный налог в Черногории для физлиц

Любое физлицо, получающее прибыль на территории этого государства, обязуется платить подоходный налог. Это касается не только граждан страны, но и иностранцев с видом на жительство. Налогооблагаемыми источниками выступают доход от трудоустройства и занятости, капитал и его прирост, имущество/имущественные права.

Прибыль с деятельности физлица в Черногории будет облагаться налогом по следующим ставкам:

если прирост капитала будет более 4,5 тыс. евро, налог составит 23% от реальной суммы прибыли плюс дополнительно 647 евро если прибыль колеблется между 2,6 тыс. и 4,5 тыс. евро, ставка составит 19% плюс 274 евро если прибыль составляет от 785 евро до 2,6 тыс. евро, вы платите 15% без дополнительных выплат не облагаются налогом прибыли до 785 евро

Важно! Доход, полученный в результате получения наследства, благотворительная деятельность, стипендии студентов данным налогом не облагаются.

Налог на прибыль в Черногории для юрлиц

Данный налог в Черногории достаточно привлекателен для бизнеса, так как его ставка ниже, чем в среднем по Европе – всего лишь 9%. Его платят все физлица, которые производят товары, оказывают услуги в пределах страны. Декларацию в налоговую службу сдают до 28 февраля.

Если вы только планируете открыть компанию, выгоднее всего регистрировать ее в регионах, которые правительство считает развивающимися. В этом случае в первые 3 года вам будут положены налоговые льготы. Их сумма зависит от вида деятельности компании.

Также юридические лица уплачивают 5% налога на прибыль с доходов по процентам и 15% – с дивидендов.

Налог на недвижимое имущество

Им облагаются физ- и юрлица, имеющие в собственности недвижимость в Черногории. Ставка колеблется между 0,1 и 1% от стоимости кадастровой объекта. Конкретная сумма вычисляется в зависимости от расположения объекта, качество помещений, удаления от моря и других факторов.

Отметим, что для граждан Черногории сумма данного налога в 2 раза меньше, чем для иностранцев (примерно 0,2 евро/кв. м для граждан по сравнению с 0,4-0,5 евро/кв. м для иностранцев).

Существует нюанс с налогообложением недвижимости, расположенной в туристических зонах. При сдаче аренду объекта, расположенного в такой зоне, любое физлицо обязательно платит так называемый туристический налог. Его рассчитывают по формуле, где учитывают площадь объекта, количество дней в туристическом сезоне, коэффициент заполняемости.

Налог на транспортное средство

Если на территории Черногории у вас зарегистрирован автомобиль, яхта, самолет, то налог на них рассчитывают в зависимости от объема двигателя.

Мотоцикл обойдется в 10-300 евро/год машина – в 25-1500 евро/год лодка, яхта – в 500-3000 евро/год самолет – в 1-5 тыс. евро/год

Если вы приобретаете транспортное средство, бывшее в употреблении, нужно будет заплатить налог в размере 5% от его стоимости на рынке.

НДС (налог на добавленную стоимость) в Черногории

За последние годы ставка этого налога в стране повышалась дважды. С января 2018 года она составляет 21% (до этого была 19% и 17%). Как и в любом другом государстве налогообложению подлежат любые уже оплаченные товары и услуги, произведенные в стране или завезенные из-за границы.

Исключение составляет социально значимые продукты питания, отдельные медикаменты – для них действует ставка в 7%.

Налог на продажу недвижимости в Черногории

Как мы уже отмечали в статье о выборе и покупке недвижимости в Черногории, покупатель объекта при заключении сделки купли-продажи оплачивает 3-процентный налог от кадастровой стоимости. Однако под это требование закона попадают также дарение, наследование недвижимости, участков земли и любых построек на них.

К чести черногорского правительства следует отметить, что налог в 3% на сделки с недвижимостью – один из наиболее привлекательных в Европе.

Мы лишь в общих чертах коснулись основных налогов Черногории. Между тем, существует множество нюансов, например, относительно уплаты того же подоходного налога физлицами, туристического налога. Более подробную консультацию вы сможете получить у наших экспертов.

Содержание недвижимости в Черногории

Затраты на содержание недвижимости в Черногории относительно невелики по европейским меркам.

В данной статье описаны основные расходы владельцев черногорской недвижимости.

Налоги

Налоговая нагрузка в Черногории ниже, чем в странах Западной Европы. Налог на недвижимость составляет от 0,25 до 1 % от кадастровой стоимости объекта и зависит от его вида, местонахождения, качества и возраста. Налог на доход от аренды выплачивается по ставке 9 %, а размер налога на наследование составляет 3 %.

Коммунальные услуги

Коммунальные услуги для квартиры площадью 85 м² в среднем по Черногории стоят около 95 евро в месяц.

Электроснабжение и водопотребление оплачиваются по показаниям счетчиков. С 1 мая 2022 года государственная электроэнергетическая компания Черногории (Elektroprivreda Crne Gore, EPCG) ввела систему из трех тарифов на выбор для новых абонентов электросети из числа домовладельцев. Единая цена по красному тарифу составляет 4,4932 евроцента/кВт⋅ч вне зависимости от времени суток. Синий тариф дифференцирован по времени и объему потребления: за первые 150 кВт⋅ч днём требуется заплатить 4,8434 евроцента/кВт⋅ч, ночью – 2,4217 евроцента/кВт⋅ч; при превышении данного значения расценки составят 5,5340 и 2,7670 евроцента/кВт⋅ч соответственно. Зеленый тариф гарантирует поставку энергии из возобновляемых источников и предусматривает доплату 0,2 евроцента/кВт⋅ч к базовому тарифу для существующих клиентов энергопоставщика.

При своевременной оплате счетов за электроэнергию можно рассчитывать на скидку 13 % Установление тарифов водоснабжения находится в сфере компетенции муниципальных властей. Например, жители муниципалитета Будвы платят 1,6 евро за кубометр воды

Ежемесячная плата за вывоз мусора из дома рассчитывается по ставке 0,06/м² площади.

Провайдеры телевидения берут за свои услуги 10–20 евро в месяц в зависимости от способа доставки сигнала. Спутниковое телевидение дешевле кабельного. Месяц безлимитного доступа в Интернет со скоростью передачи данных от 60 Мбит/c стоит около 25 евро. Обслуживание многоквартирного дома в жилом комплексе (уборка подъезда, охрана, работа консьержа) обходится в 1–2 евро/м² в месяц.

Газодобывающая промышленность страны и связанная с ней инфраструктура газоснабжения находятся на начальном этапе развития. Баллон для газовой печи стоит 60 евро, его замена – 12 евро.

Страхование

При использовании заёмных средств для покупки недвижимости, страховать объект обязательно. Стоимость страховки — 1 евро/м² в год, если жилье используется постоянно и 1,5 евро/м² в год, если жилье используется сезонно или периодически.

Плата за услуги управляющей компании

Плата управляющей компании за содержание апартаментов в жилом комплексе — около 0,2-0,4 евро/м² в месяц. (1, 2)

Ремонт

Если вы приобретаете недвижимость, которая требует ремонта, то средняя стоимость ремонта — 150–300 евро/м², в зависимости от материалов.

Ниже представлен неполный список расходов на ремонт.

По европейским меркам содержание недвижимости в Черногории обходится недорого. Содержание двухкомнатной квартиры в современном комплексе при постоянном проживании с мая по октябрь обойдется не более чем в 1,5 тыс. евро в год.

План проекта реновации

Подготовительные работы (снос/очистка)

Паркет 8-10 евро/м², плитка 10 евро/м²

Подготовка стен (выскабливание)

ПВХ 100 евро/м², алюминий от 130 евро/м²

Ванная (полный ремонт)

Любые строительные работы (в том числе изменение площади объекта, количества этажей или облицовка фасада камнем) должны проводиться в соответствии с ограничениями на строительство, указанными в ДУП (детальном урбанизационном плане) данного участка. О намерении осуществить перепланировку нужно уведомить надзорные службы, приложив описание предполагаемых изменений. О грядущей частичной реконструкции необходимо также оповестить арендаторов. На проведение ремонта внутри дома разрешение не требуется.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю