Налоги в Словакии для физических и юридических лиц в 2020: размер НДС

Налоги в Словакии на бизнес и физических лиц

Основные данные

  1. Пошлина на прибыль физических лиц составляет 25%.
  2. Пошлина на прибыль юридических лиц равна 22%
  3. Прирост капитала отдельными ставками не облагается, но включен в основную базу.
  4. Уровни НДС: стандартный – 20%, сниженный – 10%.
  5. Государственная пошлина не установлена, есть минимальный сбор в размере 400 евро и гербовый сбор.

Физические лица

При вычете подоходного налога в Словакии население не разделяется на местных и нерезидентов. Пошлинами облагаются все виды доходов от занятости и специальные выплаты. Прогрессивная ставка высчитывается в зависимости от уровня дохода.

Годовая прибыль, евро

Вычет из заработной платы производится работодателем, на прочие доходы требуется составление и подача декларации. Выплаты переводятся ежемесячно или ежеквартально.

Налогообложение в Словакии для юридических лиц

Оплата пошлины осуществляется предпринимателями-резидентами с общемирового дохода, а также иностранными бизнесменами с прибыли, полученной в пределах границ юрисдикции. При расчете налоговой базы исключаются обычные расходы. С начала 2014 года ставка снижена на 1% и составляет 22%.

  1. Прирост капитала облагается по ставке 22%.
  2. Убытки запрещено относить назад, все потери, объявленные после начала 2014 года, могут быть перенесены на максимальный срок 4 года.
  3. Дивиденды не подлежат налогообложению.
  4. Налоговый год выбирается контрагентом самостоятельно, обычно равен и соответствует календарному.
  5. Налог у источника при выплате процентов или роялти нерезиденту составляет 19%, при перечислении резиденту любого оффшора – 35%.
  6. Минимальный налог на рассмотрение AnnualReturn составляет 400 евро, возможно увеличение суммы.

В стране существует гербовый сбор. При регистрации новой компании с учредителя взимается плата 165,74 евро в случае, если бенефициар подал документацию в электронной форме. При предоставлении пакета документов в бумажном виде размер выплаты увеличивается до 331,48 евро.

НДС в Словакии

Полностью освобождены от пошлины страховые и финансовые услуги, по сниженной ставке 10% производится обложение ряда фармакологических препаратов. Все остальные товары и услуги, а также экспорт продукции попадают под ставку 20%. Регистрация в налоговой службе является обязательной для всех компаний, ведущих экономическую деятельность в пределах границ государства, при достижении порога товарооборота 49790 евро в год.

При данном типе налогообложения отчетным периодом является 1 месяц. Если контрагент состоит на учете более года, а его уровень товарооборота составляет менее 100 тысяч евро, он имеет право на подачу прошения о переводе на ежеквартальную отчетность. Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К документу сразу прилагается плата.

Дополнительные налоги Словакии

  1. На недвижимость. Взимается местными органами самоуправления с собственников или арендаторов. Ввиду большого количества муниципальных представительств ставка может варьироваться.
  2. На социальное страхование. Из валовой зарплаты трудоустроенного лица исчисляется 35,2%. Вычет производится работодателем и передается в уполномоченные органы.

Виды отчетности в юрисдикции

  1. Финансовая. Готовится и сдается ежегодно. Должна содержать данные о балансе фирмы, информацию о прибыли и убытках. Отражает реальное материальное положение предприятия.
  2. Аудит. Обязателен только для предприятий, которыми были выполнены 2 из 3 условий: сумма активов не менее 1 млн. евро, товарооборот не снижается меньше 2 млн. евро, в штате работает более 30 сотрудников.
  3. AnnualReturn. Подается ежегодно, отражает информацию об управляющих фирмы, ее акционерах и уставном капитале. При изменении данных все исправления вносятся в отчет. Не требуется от резидентов.
  4. Налоговая. Размер налога большинством организаций определяется самостоятельно на базе ежегодной декларации. Документ подается в государственные органы в течение 3 месяцев по прошествии отчетного периода.

За несоблюдение сроков и порядка отчетности компаниям грозят штрафы до 32 тысяч евро или в процентном эквиваленте от суммы налога.

НДС в Словакии

Сегодня расскажу о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Словакии. НДС по-словацки – DPH (daň z pridanej hodnoty).

В Словакии возможна добровольная регистрация плательщиком НДС и обязательная регистрация плательщиком НДС.

Основная ставка налога на добавленную стоимость в Словакии 20%.

Обязательная регистрация плательщиком НДС в Словакии

Обязательной регистрации плательщиком НДС в Словакии подлежат:

  • юридические лица, которые зарегистрированы или имеют производство на территории Словакии;
  • физические лица, которые зарегистрированы или имеют производство на территории Словакии, или проживают в Словакии, или, как правило, находятся на территории Словакии;
  • которые ведут экономическую деятельность согласно закону об НДС, и их оборот за последние 12 месяцев превысил сумму 49790 евро.

Срок регистрации

Если компания или предприниматель за последние 12 месяцев достигли оборота в размере 49 790 евро, то они обязаны подать заявление о регистрации плательщиком НДС в налоговую службу до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был достигнут граничный оборот.

Через 21 день после получения заявления от плательщика налога налоговая служба выдаст свидетельство о регистрации плательщиком НДС и присвоит идентификационный номер плательщика налога.

Правда, возможен и другой вариант. Свидетельство о регистрации могут выдать и в течение 60 дней после подачи заявления. Такое возможно, если заявитель по решению налогового органа обязан внести на счет налоговой службы налоговую гарантию (залог) по налогу на добавленную стоимость.

От даты, указанной в свидетельстве о регистрации, налогоплательщик считается плательщиком НДС.

Добровольная регистрация плательщиком НДС в Словакии

Если компания или предприниматель не достигли оборота 49 790 евро за последние 12 месяцев, то они, тем не менее, могут подать в налоговый орган заявление на добровольную регистрацию плательщиком НДС.

Каждое такое заявление налоговая служба Словакии рассматривает индивидуально, в зависимости от вида деятельности. И может принять как положительное, так и отрицательное решение по добровольной регистрации плательщиком НДС.

Решение, как и в случае обязательной регистрации, принимается на протяжении 21 дня от даты подачи заявления или 60 дней в случае внесения налоговой гарантии по НДС.

Налоговая гарантия по НДС

Налоговую гарантию обязаны вносить неблагонадежные налогоплательщики, которые уже имели проблемы с налоговой и имеют налоговый долг. Таким образом, налоговая служба страхует себя от возможных махинаций и недоплат.

Например, налогоплательщика попросят внести налоговую гарантию на счет налоговой в случае, если:

  1. Заявитель – физическое лицо, которое было директором или учредителем юридического лица, имевшего или имеющего недоплаты по налогам более 1000 евро.
  2. Заявитель – юридическое лицо, чей директор или учредитель – физическое или юридическое лицо, имеющее долг по налогам более 1000 евро.
  3. Заявитель – юридическое лицо, чей директор или учредитель – физическое или юридическое лицо, которое было или является директором или учредителем другого юридического лица, имеющего долг по налогам более 1000 евро.
  4. Заявитель на момент подачи заявления не осуществлял хозяйственную деятельность, а только осуществляет подготовку к ведению бизнеса. Другими словами, вновь зарегистрированное предприятие.

Заявитель о регистрации плательщиком НДС обязан внести налоговую гарантию в течение 20 дней с момента получения решения от налогового органа о внесении такой налоговой гарантии.

В противном случае заявителю будет отказано в регистрации плательщиком НДС.

Налоговая гарантия может быть внесена в виде денег на счет налогового органа или же в виде банковской гарантии.

Налоговая гарантия вносится на срок 12 месяцев.

Если налоговой не пришлось воспользоваться вашей налоговой гарантией в течение 12 месяцев, то она будет вам возвращена в течение 30 дней после окончания 12-месячного срока.

Если же налогоплательщик будет злоупотреблять высоким доверием налоговой службы Словакии и осмелится не платить налог, то со счета налоговой гарантии будет списана необходимая сумма для погашения задолженности.

Налоговый период по НДС в Словакии

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков налоговый период составляет календарный месяц.

Перейти на квартальный налоговый период можно только выполнив два условия одновременно:

  1. Должно пройти 12 месяцев от момента регистрации плательщиком НДС.
  2. Оборот за эти 12 месяцев не должен быть выше 100 000 евро.
Читайте также:  Как получить гражданство Черногории: доступные способы в 2020 году

Если прошло 12 месяцев, а оборот предприятия превысил 100 000 евро, то значит остается месячный налоговый период.

Если же у предприятия был квартальный налоговый период и за последние 12 месяцев оборот предприятия превысил 100 000 евро, то предприятие обязано перейти на месячный налоговый период.

Что такое вообще этот налоговый период?

Это значит, что налогоплательщик платит НДС в бюджет и сдает отчетность по НДС ежемесячно или ежеквартально.

Регистрация плательщиком НДС при закупках товара в странах ЕС

Есть еще одна особенность в регистрации плательщиком НДС в Словакии.

Если в течение календарного года налогоплательщик приобретет в странах ЕС товар на сумму 14 000 евро и выше, он обязан зарегистрироваться плательщиком НДС.

При этом должны выполняться 4 условия:

  • покупатель приобретает право собственности на товар;
  • продавец зарегистрирован плательщиком НДС в другом государстве-члене ЕС;
  • товар физически доставлен в Словакию с территории другого государства-члена ЕС;
  • приобретение товара выполняется за оплату.

Чтобы не пропустить новые интересные материалы, пожалуйста, подпишитесь на обновления Блога о Словакии

Налоги в Словакии в 2020 году

Налоги в Словакии платят как резиденты, так и нерезиденты. Особенно это касается подоходного налога. Все виды доходов облагаются, что относится и к специальным выплатам, и к доходам от занятости.

Высчитывание прогрессивной ставки зависит от уровня доходов.

Что представляет собой налогообложение

Если сравнивать с другими странами, то налогообложение в Словакии можно назвать щадящим. Оно включает следующие налоги:

  • На прибыль.
  • НДС
  • Акцизы.
  • На недвижимое имущество.
  • На транспорт.
  • Иные местные налоги.

Кратко о налогообложениях в Словакии

На доходы

Если оборот за месяц не превышает 5400 евро, то размер налоговой суммы за год составляет 300 евро. Если у частного предпринимателя есть дети, в его отношении действует «налоговый бонус». Он составляет 250 евро на одного ребенка.

Если оборот больше 5400 евро/месяц, то предприниматель обязан выплатить следующие налоги и отчисления:

  • Государственную страховку — 63 евро в месяц. Она покрывает все возможные случаи, связанные со здоровьем как самого предпринимателя, так и его детей. Для жены требуется отдельная страховка.
  • Отчисления в пенсионный и социальный фонд — 100–150 евро ежемесячно.

Вернуться к оглавлению

На добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость — 19 %. Регистрацию для уплаты НДС владелец ЧП проходит в том случае, если товарооборот за последний год превышает сумму в 50 000 евро.

Принимается во внимание только оборот со словацких резидентов.

Если человек не является резидентом, тогда ему нет нужды регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Нужно также регистрироваться следующим категориям:

  • Лицам, которые на протяжении 12 месяцев в другом государстве Европейского союза приобретали товары стоимостью больше 14,0 тыс. евро.
  • ИП или юридическим лицам, приобретшим бизнес в Словакии, либо вошедшим в долю после подписания договора.
  • Зарубежным организациям, продавшим ИП для личного потребления подакцизные товары.
  • Зарубежным организациям, действующим на словацкой территории и являющимся субъектами оплаты НДС.
  • Зарубежным организациям, продающим частным лицам, не прошедшим регистрацию на словацкой территории, товары на общую сумму более 50,0 тыс. евро.

Вернуться к оглавлению

Акцизы

К подакцизным товарам относят следующие:

  • Природный газ.
  • Топливо (минеральное).
  • Каменноугольный газ.
  • Чистую алкогольную продукцию.
  • Электричество.
  • Спирт.
  • Табачную продукцию.
  • Пиво.
  • Вино.

Вернуться к оглавлению

Местные налоги

Основной налог — на недвижимое имущество.

Выплачивается теми, кто владеет

Иные местные налоги выплачиваются на следующее:

  • Переработку промышленных отходов.
  • Домашних питомцев (собак).
  • Переработку коммунальных отходов.
  • Пользование общественными местами.
  • Нахождение в местах скопления достопримечательностей.
  • Торговые автоматы.
  • Ренту.
  • Игровые автоматы.

Вернуться к оглавлению

Для юридических лиц

Налог актуален в отношении лиц, имеющих ИП и являющихся резидентами. Оплата осуществляется с общемирового дохода. Этот налог также платят предприниматели с прибыли, которая была получена в пределах границ юрисдикции.

Когда рассчитывается налоговая база, обычные расходы исключаются. Размер ставки составляет 22 % (была снижена на 1 % в 2014 году). Капитальный прирост облагается по ставке 22 %.

Запрещается переносить назад убытки. Все потери, которые были объявлены после 2014 г., переносятся максимум на четыре года. Налогообложение не касается дивидендов.

Контрагент самостоятельно определяет налоговый год. Обычно предприниматели равняются на календарный год.

Когда роялти или проценты выплачиваются нерезиденту, налог у источника составляет 19 %. Если резиденту делаются отчисления с любого офшора, то ставка — 35 %.

Минимальный налог составляет 400 евро. В будущем эту сумму планируется увеличить.

В Словакии котируется гербовый сбор.

Когда учредитель регистрирует новую фирму, размер суммы, которая взимается с него, составляет 166 евро. При этом бенефициар обязан подать документы в электронном формате. Если перечень справок представляется в бумажном варианте, бенефициару предстоит сделать отчисление в сумме 332 евро.

Для физических лиц

Налог взимается с общемирового дохода лиц, которые являются резидентами. А также это относится к общемировому доходу лиц, полученному на территории страны. Плательщики при этом могут быть нерезидентами.

Налогообложение касается дохода от занятости в стране. Сюда входят все дополнительные льготы и выплаты.

Взимание подоходного налога осуществляется по прогрессивной ставке

Наниматель удерживает налог из з/п служащего.

Минимальная зарплата в Словакии в 2020 году — 520 евро/месяц. Размер средней заработной платы — 1000, максимальной з/п — 2700 евро/месяц.

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию. А также ими в течение года производятся ежеквартальные и ежемесячные отчеты. Если выявляются нарушения, накладываются штрафы.

Размер НДС

Все организации, которые ведут экономическую деятельность на территории страны, являются плательщиками НДС в Словакии.

Налог взимается с предоставления услуг и продажи товаров. В отношении некоторых медицинских и фармацевтических товаров применяется сниженная ставка налога — 10 %. Страховые и финансовые услуги освобождаются от налогообложения.

Дополнительные налоги и виды отчетности

К иным налогам и сборам относятся следующие:

  • Отчисления на социальное страхование. До 35,1 % месячной валовой з/п сотрудника вносится нанимателем.
  • Налог на квартиру или дом. Принимается во внимание как временное пользование недвижимым имуществом, так и владение им. Налог взимают муниципальные власти.

Основные типы отчетности

Вид отчетностиОписание
НалоговаяРазмер выплат налогоплательщик определяет самостоятельно. Принимается во внимание база ежегодной декларации. Отчетность подается в госорганы в течение 90 суток по прошествии отчетного периода
ФинансоваяГотовить и сдавать нужно каждый год. Содержит сведения о балансе компании, об убытках и доходах предприятия. Отражает реальное материальное положение фирмы
Annual ReturnПодавать нужно каждый год. Документ содержит сведения относительно уставного капитала, об управляющих предприятия и акционерах. Если данные изменятся, в отчет вносятся исправления. Неактуально для резидентов
АудитЯвляется обязательным только для тех компаний, что выполнили два из трех условий: в штате есть не более 30 служащих, сумма активов — не меньше 1 000 000 евро, товарооборот снижен не менее чем на 2 000 000 евро.

Если порядок отчетности и ее сроки нарушаются, фирма обязана уплатить штраф в размере 32 000 евро.

Преимущества налоговой лицензии

Она представляет собой минимальный налог на прибыль, который выплачивается фирмой в бюджет. Предприниматели обязаны выплачивать налоговую прибыль даже в том случае, когда фирма получила убыток за 12 месяцев.

Оборот организации оказывает влияние на сумму налоговой лицензии. А также принимается во внимание, является ли фирма плательщиком налога на добавочную стоимость.

Налоговая лицензия не выплачивается:

  • Фирмами, которые находятся в процессе ликвидации.
  • Лицами, имеющими частное предприятие.
  • Фирмами, находящимися в процессе банкротства.
  • Юридическими лицами (платить не нужно за 12 месяцев до основания фирмы).
  • Публичными АО.

Вернуться к оглавлению

Заключение

Довольно щадящая система налогов позволяет российским предпринимателям относительно легко открывать в Словакии свое дело. В будущем это помогает им получить ВНЖ, ПМЖ, а потом и гражданство.

Читайте также:  Иммиграция и переезд на ПМЖ в Литву в 2020 году

Смотрите видео о налогах и ВНЖ в Словакии.

Налогообложение в Словакии

Юридическое лицо является налоговым резидентом Словакии, если оно зарегистрировано в Словакии или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Словакии. Местожительство директоров не имеет влияния на налоговое резиденство.

У налоговых резидентов объектом налогообложения является доход, полученный от источников во всем мире. У нерезидентов объектом налогообложения является только доход, полученный от источника в Словакии. Доход, полученный налоговым резидентом от источника за границей, облагается налогом на доходы юридических лиц в том же порядке, что и доходы, полученные от источника в Словакии. Филиалы облагаются налогом в том же порядке, что и дочерние предприятия.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 22% от мировой прибыли.

С 2014 года введен новый налог в форме налоговой лицензии, который уплачивается юридическими лицами в разных размерах в зависимости от годового оборота. Данный налог уплачивается раз в год, и уменьшает общую налоговую базу. Ставки применяются согласно таблице при совпадении нижеследующих условий:

Размер годового оборота и условия по VATСумма налога к уплате
Годовой оборот не более 500 000 евро и не плательщик VAT480 евро
Годовой оборот не более 500 000 евро и является плательщиком VAT960 евро
Все юр. лица, чей доход превышает 500 000 евро вне зависимости от статуса VAT2 880 евро

Данный налог не уплачивается в течение первых двух лет с момента организации компании.

Декларирование. Компания обязана декларировать налог один раз в год, на протяжении первых трех месяцев после окончания отчетного периода. Компания имеет право увеличить срок подачи отчета до шести месяцев.

Убытки. Компания имеет право учитывать убытки, определенные по состоянию на 1 число отчетного года, на протяжении не более, чем четырех последующих налоговых периода.

Платежи. Если сумма налога за предыдущий год не превышает 2500 евро, налог уплачивается по результатам деятельности за весь отчетный период. В случае, если сумма налога составляет сумму, которая больше 2500 евро и меньше 16600 евро, компания обязана уплачивать авансовые платежи ежеквартально. В случае, если сумма налога превышает 16600 евро, компания обязана уплачивать авансовые платежи ежемесячно.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: представительские расходы; штрафы; проценты за просроченный платеж; другие затраты, которые не связаны с производством и реализацией.

Затраты, учитываемые в целях налогообложения. При определении налоговой базы учитываются расходы на услуги, которые связанные с получением прибыли: затраты на оплату труда; амортизация; социальное и медицинское страхование; расходы на канцелярские товары; резервы, формирование которых предусмотрено Законами Словакии; расходы на оплату коммунальных услуг; на оплату услуг связи и банков, расходы на приобретение топлива; прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Словакия не взимает налог с дивидендов у источника независимо от страны резиденства владельца- физического лица или материнской компании По соглашению с РФ для дивидендов установлена ставка в размере 10%.

С процентов, уплачиваемых в пользу компаний нерезидентов по общему правилу взимается налог 19% . При этом данная ставка может быть сокращена в пределах 0-10% по соответствующему налоговому соглашению или доход может быть освобожден от уплаты налогов в соответствии с Директивой ЕС о процентах и роялти.

С роялти, уплачиваемых в пользу компаний нерезидентов по общему правилу взимается налог 19%.

Для процентов и роялти ставка может быть уменьшена в зависимости от СоИДН.

В соответствии с директивой ЕС «О процентах и роялти» № 2003/49/EC с роялти и процентов, уплачиваемые в государства члены ЕС, при соблюдении определенных условий, не взимается налог.

С процентов и роялти, уплачиваемых в черный список оффшор взимается налог по ставке 35%.

В Словакии не применяются налоги на прирост капитала. Прирост капитала от продажи акций включается в обычный доход компании и облагается корпоративным налогом по ставке в размере 19 %.В связи с этим не рекомендуется использовать словацкую компанию для:

  • операций с ценными бумагами;
  • краткосрочного приобретения акционерного капитала других компаний с целью последующей продажи с прибылью.

Стандартная ставка VAT составляет 20%; уменьшенная ставка в размере 10% применяется к медицинским и фармацевтическим товарам; некоторые услуги и товары исключены из-под налогообложения.

Обязательная регистрация. Компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС в случае превышения суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) в совокупности 49 790 евро за предыдущие 12 календарных месяца.

Добровольная регистрация. Компания имеет право на добровольную регистрацию плательщиком НДС до момента превышения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в сумме 49 790 ЕВРО за предыдущие 12 календарных месяца.

Обязательная регистрация без права удержания НДС. Компания в Словакии обязана зарегистрироваться плательщиком НДС, если такая компания планирует:

  • предоставлять услуги за границу;
  • получать услуги от иностранной компании, которая зарегистрирована на территории Европейского Союза, до момента получения услуги;
  • импортировать товары в сумме, превышавшей 14 000 евро в год, при этом следует зарегистрироваться плательщиком НДС перед поставкой продукции, стоимость которой превысит данную сумму.

В случае регистрации плательщиком НДС компания будет обязана внести уплату в виде гарантии в сумме от 1000 до 500000 евро. Гарантийная сумма возмещается через 12 месяцев.

Период оплаты VAT составляет каждый календарный месяц. В случае если в течение 12 предыдущих месяцев оборот лица был меньше 100 000 евро и лицо являлось плательщиком VAT, по крайней мере год, то лицо имеет право изменить период начисления с одного месяца на один квартал.

Декларация по VAT должна быть подана до 25 числа месяца следующего за соответствующим налоговым периодом.

Если у вас возникли какие-то вопросы относительно налогообложения в Словакии, специалисты компании Клифф будут рады ответить на все ваши вопросы .

Налоги в Словакии: что нужно знать иностранным бизнесменам

Налоги — они и в Словакии налоги: без квалифицированной помощи не разберешься. Но словацкому правительству стоит отдать должное — система налогообложения здесь одна из самых щадящих в Европе. Портал «ЗаграNица» узнал, к чему готовиться зарубежному бизнесмену

Покупая в Словакии недвижимость или открывая там свое дело, иностранец автоматически становится налогоплательщиком и обязан пополнять государственную казну. Для начала обозначим, какие вообще сборы существуют в стране.

В целом налоги в Словакии можно разделить на 6 групп:

1. Налоги на доходы:

— подоходный налог (до 34 401,74 евро — 19%, выше — 25%);
— налог на доходы корпораций — 22%.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%.

4. Местные налоги:

— налог на недвижимость — 0,033 евро/м²;
— налог на землю — 0,25 евро/м².

5. Специальные сборы на регулируемую деятельность.

6. Банковский налог

Налог на прибыль

Теперь подробности. Начнем с налога на прибыль. Нюансы его уплаты надо знать особенно хорошо, ведь законодательством предусмотрено, что он касается всех юридических лиц, которые базируются и действуют на территории Словакии.

Плательщику необходимо не позднее 30 дней после получения свидетельства о регистрации зарегистрироваться в налоговом органе и получить налоговый номер. Кстати, если на предприятии будут какие-то регистрационные изменения, предприниматель обязан оперативно — в течение 15 дней ― уведомить налоговую о них. Также словацкие законы обязывают, чтобы бизнесмен в течение 30 дней сообщил властям о своем первом налогооблагаемом доходе.

Основой для расчетов служит растущая прибыль компании (кроме расходов, не подлежащих налогообложению). Ставка налога равна 22%.

Если вы учредитель и директор компании с ВНЖ, то вы не получаете зарплату и соответственно не имеете социальных отчислений. Другими словами, налог на прибыль может быть вашим единственным налогом.

Ежеквартальные отчисления привязаны не к прибыли, а к размеру налога за предыдущий год и они называются авансовыми платежами. Годовой авансовый платеж равен размеру налога за предыдущий год. Его можно уплатить 1 платежом, поквартально или помесячно, на усмотрение предпринимателя.

Читайте также:  Как получить гражданство Словении в 2020 году

Если ваши результаты деятельности сильно уменьшились в текущем году, то можно подать заявление с обоснованием уменьшения размера авансового платежа по налогу. В таких случаях налоговая служба как правило идет на встречу предпринимателям. Если по результатам деятельности аванс оказался выше размера налога, то переплаченную сумму вам либо возвращают на счет, либо зачитывают в платежи будущих периодов.

Фото: Shutterstock

Налог на добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 19%.

Если у вас есть свое дело в Словакии, а общий товарооборот за последние 12 месяцев превысил 50 000 евро, вы обязательно должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Стоит отметить, что учитывается только оборот с резидентами Словакии. Если это нерезиденты, то регистрироваться как плательщику НДС в общем случае нет необходимости.

  • Юридические лица либо индивидуальные предприниматели, которые покупают бизнес или его часть путем подписания контракта.
  • Иностранные компании, которые действуют на территории Словакии ― субъекты уплаты НДС.
  • Иностранные компании, которые продают частному лицу, не зарегистрированному в Словакии как плательщик НДС, товар на общую сумму более 50 000 евро.
  • Иностранные компании, которые продают индивидуальному предпринимателю для личного потребления товар, который считается подакцизным.
  • Лица, не зарегистрированные как плательщики НДС, которые в течение календарного года приобретают в другой стране Евроcоюза товары ценой свыше 14 000 евро.

Фото: Shutterstock

Акцизы

Обратите внимание, что в Словакии есть группа товаров, определенных как подакцизные. Законодательством предусмотрены 6 актов, где расписаны все нюансы выплаты. Типы подакцизных товаров такие: минеральное топливо; чистый алкоголь и спирт; вино, пиво; табачные изделия; электричество; каменноугольный и природный газ.

Акцизы не стоит путать с налогами на регулируемую деятельность. К таким отраслям относятся, в частности, банковская сфера, страхование, торговля ценными бумагами, лотереи, энергетика, электронные коммуникации. Для иностранных граждан тут существенные ограничения: им разрешено заниматься не всяким бизнесом

Налог на транспортное средство

Есть и такой сбор в Словакии. Большой плюс в том, что налогом облагается лишь транспорт, используемый для бизнес-целей. Ставка зависит от веса техники, количества осей (для грузовых автомобилей и трейлеров), объема двигателя (для легковушек). Расчетом занимается местный орган власти. Единственное, закон точно устанавливает минимальные ставки для грузовых машин и трейлеров.

Фото: Shutterstock

Местные налоги

В Словакии местных сборов много. Главный — налог на недвижимость. Он уплачивается владельцами частных домов и дач, квартир и земли.

Есть налоги, например, на собак, на пользование общественными местами, на ренту, на игровые и торговые автоматы, на въезд в исторические части городов и остановку в них, на переработку коммунальных и промышленных отходов. С полным списком вы можете ознакомиться в муниципалитете.

Напоследок отметим, что это лишь краткий и довольно поверхностный экскурс по налоговой системе Словакии. Без квалифицированного консультанта вам не обойтись — он расскажет, что конкретно, когда и на какую сумму платить. Относится это и к местным сборам, и к общему налогу на прибыль.

Получить консультацию о бизнес-иммиграции в Словакию можно у специалистов BPT Group .

Сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налогообложения

Сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налогообложения (информация актуальна на 25.06.2018)

В данной статье мы приводим сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налообложения в этих странах для принятия решение о выборе юрисдикции для регистрации компании. И Словакия, и Венгрия — это страны, которые в последнее время часто используются в международном налоговом планировании и имеют некоторые важные преимущества, которые могут заинтересовать предпринимателей. Например, обе страны не фявляются оффшорными по законодательству ЕС, России и других популярных стран.

С точки зрения налогообложения наиболее важным моментом является отсутствие налога у источника при выплате дивидендов юридическому лицу-нерезиденту, а также очень низкая для европейских стран ставка НДФЛ в Венгрии — всего 15%.

Словакия

Венгрия

Венгерский форинт (HUF)

Местный аналог общества с ограниченной ответственностью

Краткие сведения по налогообложению

Налог на прибыль организаций

9% + от 0% до 2% муниципального налога в зависимости от места регистрации

Налог на прирост капитала

9% + от 0% до 2% муниципального налога в зависимости от места регистрации

Налогообложение дивидендов от нерезидентов

Дивиденды, полученные венгерской компанией, не подлежат налогообложению, за исключением случаев, если дивиденды получены от контролируемой иностранной организации.

Налоги у источника

Ставка 35% применяется при выплате дивидендов в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 0%.

Ставка 35% применяется при выплате процентов в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 19%.

Ставка 35% применяется при выплате роялти в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 19%.

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц

19% на годовой доход физического лица до 35 268,06 EUR и 25% на остальную сумму.

Фиксированная ставка 15%.

Косвенное налогообложение

Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС

Превышение поставок товаров и услуг 49 790 EUR в 12-тимесячный период.

Нет порога обязательной регистрации.

Налоговый период по косвенным налогам (период подачи отчетности)

Стандартный период — один месяц. Период “квартал” может применяться, если за предыдущие 12 месяцев подряд оборот не превышает 100 000 EUR.

Дата подачи отчетности — до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Налоговый период (месяц, квартал, год) устанавливается индивидуально в зависимости от рассчитанной суммы НДС к оплате.

Дата подачи отчетности — 20-е число следующего месяц после окончания налогового периода. Годовой отчет подается до 15-го февраля.

Дата оплаты очередного платежа по косвенному налогу

25-е число следующего месяца после окончания налогового периода.

20-е число следующего месяц после окончания налогового периода.

Документы, необходимые для регистрации юридического лица

Документы от физического лица (бенефициар, акционер или директор)

  • Копия загранпаспорта;
  • Копия документа подтверждающего адрес регистрации;
  • Регистрационная форма;
  • Cправка о несудимости в стране проживания;
  • Нотариально заверенная доверенность.
  • Копия загранпаспорта;
  • Копия документа подтверждающего адрес регистрации;
  • Регистрационная форма;
  • Нотариально заверенная доверенность.

Документы от юридического лица (акционер)

  • Выписка из торгового реестра с апостилем;
  • Решение акционеров о регистрации юридического лица с апостилем;
  • Доверенность на представителя с апостилем.

В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы

  • Выписка из торгового реестра с апостилем;
  • Решение акционеров о регистрации юридического лица с апостилем;
  • Доверенность на представителя с апостилем.

В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы

Акционер — минимум 1 человек.

Директор — минимум 1 человек.

Акционер — минимум 1 человек.

Директор — минимум 1 человек.

Особенности финансового учета

Срок подачи годового отчета

До 30-го апреля. Ежеквартальный отчет — если фирма не ведет деятельности, если ведет, то ежемесячная подача отчета.

Требования к аудиту

Выполнение двух из трех условий:

  1. Объем активов превышает 1 000 000 EUR;
  2. Годовой оборот превышает 2 000 000 EUR;
  3. Более 30 сотрудников.

Выполнение двух условий:

  1. Годовой оборот выше 300 000 000 HUF (920 000 EUR) 2 года подряд;
  2. Более 50 сотрудников 2 года подряд.

Вы можете заказать подробный сравнительный анализ этих двух стран по аспектам налогообложения и корпоративному праву или анализ одной из этих двух стран. По вопросам приобретения компании в Венгрии или Словакии вы можете задать вопрос, заполнив специальную онлайн-форму на нашем сайте, оставить контактный телефон для связи, или позвонить нам по номеру: +7 495 960 96 72.

Ссылка на основную публикацию