Подоходный и другие налоги в Казахстане в 2020 году

Размер подоходного налога в 2020 году

Официальная заработная плата, безусловно, имеет свои преимущества. Человек может знать, когда и сколько он получит денежных средств для того, чтобы планировать свой семейный бюджет. Однако не стоит забывать, что налоговая система предусматривает не только выплату зарплаты, они и снятие налогов с полученного дохода. В связи с этим стоит узнать о том, как рассчитать подоходный налог в Казахстане в 2020 году.

Вычеты с зарплаты

Обычно жители Казахстана ежемесячно из зарплаты производят два вычета – обязательные страховые взносы и индивидуальный подоходный налог. Однако в этом вопросе есть некоторые исключения, а также нюансы, ведь в Пенсионный фонд нужно отчислить 10 % от оклада, правда закон оговаривает максимальную сумму заработной платы с которой может взиматься налог – 75 минимальных зарплат (около 3 187 000 тенге).

Такой же процент устанавливается для подоходного налога однако кодекс предусматривает сумму, которая не облагается этим вычетом – одна минимальная зарплата – 42 500 (тенге). И что примечательно эта сумма постоянно меняется в большую сторону.

Новости по теме:

Как считать чистый доход?

Очень важно знать о том, как рассчитать «чистый» доход от зарплаты в 2020 году, потому что нам не сложно представить ситуацию, где человеку на собеседовании говорят какую-либо сумму зарплаты. Он отнимает от неё 20 % – официальный вычет, о котором сказано выше, в результате чего получается сумма дохода. Однако правильно ли отнимать именно 20 %? Вот на это и стоит попытаться найти ответ.

В первую очередь отнимаются официальные пенсионные отчисления – 10 % от оклада с учётом суммы максимального дохода, о которых сказано выше. Дальше рассчитывается индивидуальный подоходный налог. От оставшихся после удержания с пенсионных отчислений сумм отнимается ещё 10 %. Однако как уже было сказано выше, Налоговый кодекс предусматривает сумму, которая не облагается налогом – 42 500 рублей, поэтому индивидуальный подоходный налог в Казахстане рассчитывается с особенностями.

Например: сотруднику предлагают зарплату в размере 90 000 тенге. Вначале определяется количество минимальных зарплат по отношению к данному показателю, если показатель получается, не превышающий сумму установленного максимума, то расчёты продолжаются в соответствии с индивидуальными показателями. Лучше всего с этим вопросом справится либо специалист, который получил образование по этому вопросу, либо специальная программа калькулятор.

В калькулятор можно ввести сумму определенной зарплаты, после которой программа автоматически посчитает все размеры взносов и позволит определить сумму чистого дохода.

Что изменится в 2020 году?

Обсуждая налоги на зарплату в Казахстане нужно сказать с 1 января 2020 года налоговая система должна несколько изменится. Дело в том, что работодатели должны будут перечислять в накопительный Пенсионный фонд, который является единым в стране, дополнительные 5 % от заработной платы сотрудника. Таким образом общий размер взносов в Пенсионный фонд составит 15 % – 10+5. Министерство труда считает, что подобные изменения позволят принести в государственный бюджет дополнительно около 35 миллиардов тенге.

Правило о подобных изменениях было принято ещё пять лет назад. Оно входит в концепцию развития пенсионной системы, рассчитанную до 2030 года. Изначально власти хотели внести изменения сразу, но предложение не получило общественной огласки. Повторно тема поднималась в 2018-м году, но окончательное решение было перенесено на 2020 года сегодня ведутся разговоры по поводу того, что изменения могут вступить в силу как в 2020-м году, так и могут быть отодвинуты на 2023 года.

Новости для субъектов малого бизнеса

Обсуждая размер подоходного налога в 2020 году нужно несколько слов уделить субъектам малого бизнеса. Дело в том, что представители этой категории бизнеса ждут 2020 год с особенным нетерпением. Власти подписали законопроекты, в соответствии с которым бизнесмены смогут экономить свои финансовые ресурсы на налогах, направляя их в развитии своего дела и повышение уровня заработных плат своих сотрудников.

Речь идёт о снижении налоговой нагрузки. Президент Казахстана считает, что этот факт позволит увеличить уровень окладов сотрудников в стране. 2020 год стал началом, потому что в течение года работы в этом направлении уже проводились. Например, была снижена налоговая нагрузка для работников, которые получают меньше 25-кратного показателя в месяц – в этой ситуации налогооблагаемой доход снизился на 90 %.

В новом году субъектов малого бизнеса ожидают ещё более значительные изменения, Среди которых особенно выделяются две позиции:

  • рассматривая пенсионный и подоходный налог в Казахстане 2020, здесь можно сказать, что субъекты малого бизнеса получат освобождение от подоходного налога. В данный момент они обязаны платить 20 % – это для ИП, которые работают на общеустановленных правилам, 10 % – для системы упрощенного налогообложения, 1 % – на патенте. В течение ближайших трёх лет они не должны будут платить налог, к тому же получат освобождение от налоговых проверок;
  • вторым пунктом является разработка упрощенной системы возврата НДС. Этот момент касается только предприятий, которые экспортируют переработанную продукцию. Процедура возврата НДС уже действует, но она сопряжена с большим количеством сложностей. Обычно деньги возвращаются до 55 дней из-за большого количества проверок, но для многих компаний такая длительность является критической, потому что деньги им нужны. В 2020-м году планируется изменить процедуру сделать её более простой и быстрой.

Важно! Очень важно помнить о том, что освобождение от налогов применяется только для субъектов малого предпринимательства. Точная категория этих налогоплательщиков определена кодексом РК. Малыми предпринимателями являются компании, у которых среднегодовое число сотрудников не превышает 100 человек, а доход достигает максимальной отметки в 757 миллионов тенге.

9 изменений в налоговом кодексе, вступающих в силу в 2020 году

Какие изменения ждут налогоплательщиков Казахстана, рассказал учет.kz .

Освобождение бизнеса от налогов

Глава государства в своем Послании дал поручение освободить от налога на доход все предприятия, субъекты микро- и малого бизнеса.

Микробизнес — индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, или порядка 76 млн тенге в год.

Малый бизнес — это бизнес, где работают по найму до 100 человек с примерным предельным годовым доходом до 300 тысяч МПР, это порядка 757 млн в год дохода.

Им отменят индивидуальный и корпоративный подоходные налоги. Планируется исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании-недропользователи, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса от освобождения от налогов

Куда потратить пенсионные накопления

У казахстанцев было желание использовать пенсионные накопления сегодня, а не при достижении пенсионного возраста. На это отреагировал Президент РК с предложением разработать механизм снятия пенсионных на какие-то нужды. Он дал поручение правительству и Нацбанку до конца года выработать механизм. Просто забрать и ничего не оставить на пенсию – конечно никто не даст. Стоит вопрос достаточности этих накоплений для их снятия.

Планируется отмена земельного налога для собственников многоквартирных домов и упрощение уплаты налогов на имущество и землю физическими лицами планируется

Предлагается объединить налоги на имущество и землю с физических лиц без изменения элементов налогообложения – объекта обложения, налоговой базы, ставок, порядка исчисления и уплаты. Два налога будут уплачиваться единым платежом. Ставки остаются на прежнем уровне, ничего не подорожает, просто будет удобнее платить налог. Сегодня это два разных налога, разная методика начисления, две квитанции, и это создает неудобство налогоплательщикам. Для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог хотят и вовсе отменить в связи с тем, что на сбор этого незначительного по своему размеру налога нужны большие затраты на администрирование из-за большого количества объектов и сложности расчетов.

Запрет на отнесение вычетов оплаченных расходов при наличном расчете свыше 1 000 МРП и внедрение электронного кошелька налогоплательщика

Обсуждаются меры по увеличению объемов безналичной формы расчетов населения и бизнеса. Рассматриваются вопросы стимулирования осуществления сделок с недвижимостью в безналичной форме, внедрение электронного кошелька налогоплательщика для упрощения оплаты налогов и запрет отнесения на вычет оплаченных расходов в наличной форме в размере свыше 1 000 МРП.

Изменения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН)

  • Устранение двойного налогообложения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Предлагается уточнение порядка применения вычета.
  • Непризнание доходом физлица стоимости форменной одежды.
  • Исключение условия по заключению договора на оказание услуг при непризнании доходами физлица расходов работодателя по доставке до места работы и обратно.
  • Освобождение от ИПН выплат за счет средств спонсорской и благотворительной помощи.
  • Льготы по ИПН при прощении долга заемщика ипотечными организациями.
  • Освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации паев паевых инвестиционных фондов.

С иностранных интернет-сайтов, торгующих, оказывающих услуги в РК, будут взимать НДС

Иностранные интернет-компании, которые оказывают цифровые услуги физлицам на территории Казахстана, должны уплачивать налог на добавленную стоимость, как платят казахстанские компании. Сейчас же они этого не делают. Плательщиками налога будут являться юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме казахстанцам.

Планируется освободить от НДС

  • на 3 года по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа;
  • реализации дилерами транспортных средств и или сельхозтехники;
  • импорт сырья и (или) материалов для производства компонентов транспортных средств и сельхозтехники, а также оборотов
  • по реализации для конечного производителя на вторичный рынок;
  • оборотов по реализации между участниками СЭЗ;
  • нулевая ставка при перевалке с железнодорожного на водный транспорт;
  • нулевая ставка НДС при заправке воздушных судов.

Инвестиционные налоговые преференции

Мера направлена на привлечение новых инвестиций и стимулирование развития новых производств. Кредит будет даваться на 3 года по корпоративному подоходному налогу и на имущество, но в случае неисполнения инвестиционной программы будет начисляться пеня. Преференции будут распространяться на добычу подземных вод.

Для недропользователей

Планируется освобождение от налога на добычу полезных ископаемых при утилизации подземных вод, добытых попутно с углеводородами и пересмотр ставок подписного бонуса на лицензии на недропользование.

Это только малая часть важных планируемых изменений с 2020 года, которые будут обсуждать парламентарии. В каком виде они выйдут за подписью Президента РК, будет известно позже.

Социальный налог предлагают отменить к 2020 году, введя прогрессивную шкалу подоходного налога

Порядок взимания социального налога будет упрощен, но для МСБ он в результате вырастет.

Ключевые проблемы, которые в настоящий момент существуют при уплате социального налога и социальных отчислений – это достаточно запутанный характер их исчисления. Министерство национальной экономики предлагает в концепции проекта нового налогово-таможенного кодекса кардинально упростить этот процесс. В результате это приведет к утрате возможностей для бизнеса оптимизировать величину налога на фонд оплаты труда, сообщает Аtameken.info.

Напомним, что базово целью введения в 1999 году социального налога была мобилизация средств для реализации права граждан на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

При этом были отменены ранее существовавшие внебюджетные фонды и ставка соцналога была установлена на уровне 26 %. Затем ставка соцналога снижалась: в 2001 году – до 21 % в 2004 году – регрессивная шкала с 20% до 7% с целью избежания теневой заработной платы в 2007 году – регрессивная шкала с 13% до 5%; в 2009 году – до 11 % (введена единая фиксированная ставка).

В настоящий момент социальный налог к уплате в бюджет составляет 11% от фонда оплаты труда, при этом 5% – это социальные отчисления в государственный фонд социального страхования.

Кроме того, также от фонда оплаты труда, бизнесмены оплачивают обязательные профессиональные пенсионные взносы в ЕНПФ 5% (осуществляются в пользу работников, занятых на работах с особо вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников) и в будущем к ним должны добавиться отчисления в фонд обязательного медицинского страхования: с 01.01.2017 г. – 2 % с 01.01.2018 г. – 3 % с 01.01.2020 г. – 4 % с 01.01.2020 г. – 5 % и с 2018 года обязательные взносы работодателя в ЕНПФ в размере 5%.

Читайте также:  Как получить и оформить вид на жительство в Беларуси для россиян и украинцев в 2020 году

В результате общая нагрузка на работодателя по соцналогу, отчислениям в фонды социального страхования, пенсионного обеспечения, в ФОМС составит*: в 2017 году – 13 % в 2018 году – 19% в 2020 г. – 20% в 2020 г. – 21% (без учета обязательных профессиональных пенсионных взносов (5%)).

При этом существует разный порядок исчисления налога для разных категорий налогоплательщиков. Так малый и средний бизнес, работающий по специальному налоговому режиму уплачивает 1% от дохода при патенте и 1.5% при упрощенной декларации и социальные, а крестьянские фермерские хозяйства – 20% МРП за каждого члена КФХ, и так же за кажого наемного работника, частные нотариусы, адвокатиы платят 2 МРП социального налога в свою пользу и 5% от дохода в качестве социальных отчислений. За наемных работников 1 МРП. Вообще не платят ни социальный налог, ни социальные отчисления физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, то есть получающие гонорары за выполненный объем работ. Это позволяет бизнесу каким-то образом оптимизировать налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

Министерство национальной экономики предлагает 2 варианта реформирования налога. Базовый принцип в каждом из вариантовисключить взаимозависимость исчисления соцналога и социальных отчислений. По первому варианту предлагается ставку соцналога установить в размере – 7 %, а объектом обложения соцналогом определить расходы работодателя, выплачиваемые в виде доходов работникам, а также выплаты по договорам ГПХ физическим лицам, не являющимся ИП. При этом освободить от уплаты соцналога в свою пользу ИП, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов и профессиональных медиаторов (в настоящий момент 2 МРП – для ИП в общеустановленном режиме, частных нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей, профессиональных медиаторов; 1 % – от дохода по патенту; 1, 5% от дохода по упрощенной декларации), но установить ставку ИПН 2% в СНР на основе патента и 3 % по упрощенной декларации (зависит от реформирования СНР).

Второй вариант – это поэтапная отмена социального налога. 1 этап – с 01.01.2017 ставку соцналога установить в размере – 7 % с поэтапным уменьшением ставки в зависимости от увеличения ставки отчислений в ФОМС: в 2018 г. – 6 %, в 2020 г. – 5 %.

Объектом обложения соцналогом определить: – расходы работодателя, выплачиваемые в виде доходов работникам и выплаты по договорам ГПХ физическим лицам, не являющимся ИП. Освободить от уплаты соцналога в свою пользу ИП, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов и профессиональных медиаторов, но установить ставку ИПН 2% – в СНР на основе патента и 3 % – по упрощенной декларации (зависит от реформирования СНР). На 2 этапе – с 01.01.2020 г. отменить соц. налог, поскольку суммарный размер ставок отчислений в Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования достигнет 10 % от фонда оплаты труда, но при этом ввести прогрессивную шкалу ставок индивидуального подоходного налога.

Если вы обнаружили ошибку или опечатку – выделите фрагмент текста с ошибкой и нажмите на ссылку сообщить об ошибке.

Ключевые проблемы, которые в настоящий момент существуют при уплате социального налога и социальных отчислений – это достаточно запутанный характер их исчисления. Министерство национальной экономики предлагает в концепции проекта нового налогово-таможенного кодекса кардинально упростить этот процесс. В результате это приведет к утрате возможностей для бизнеса оптимизировать величину налога на фонд оплаты труда, сообщает Аtameken.info.

Напомним, что базово целью введения в 1999 году социального налога была мобилизация средств для реализации права граждан на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

При этом были отменены ранее существовавшие внебюджетные фонды и ставка соцналога была установлена на уровне 26 %. Затем ставка соцналога снижалась: в 2001 году – до 21 % в 2004 году – регрессивная шкала с 20% до 7% с целью избежания теневой заработной платы в 2007 году – регрессивная шкала с 13% до 5%; в 2009 году – до 11 % (введена единая фиксированная ставка).

В настоящий момент социальный налог к уплате в бюджет составляет 11% от фонда оплаты труда, при этом 5% – это социальные отчисления в государственный фонд социального страхования.

Кроме того, также от фонда оплаты труда, бизнесмены оплачивают обязательные профессиональные пенсионные взносы в ЕНПФ 5% (осуществляются в пользу работников, занятых на работах с особо вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников) и в будущем к ним должны добавиться отчисления в фонд обязательного медицинского страхования: с 01.01.2017 г. – 2 % с 01.01.2018 г. – 3 % с 01.01.2020 г. – 4 % с 01.01.2020 г. – 5 % и с 2018 года обязательные взносы работодателя в ЕНПФ в размере 5%.

В результате общая нагрузка на работодателя по соцналогу, отчислениям в фонды социального страхования, пенсионного обеспечения, в ФОМС составит*: в 2017 году – 13 % в 2018 году – 19% в 2020 г. – 20% в 2020 г. – 21% (без учета обязательных профессиональных пенсионных взносов (5%)).

При этом существует разный порядок исчисления налога для разных категорий налогоплательщиков. Так малый и средний бизнес, работающий по специальному налоговому режиму уплачивает 1% от дохода при патенте и 1.5% при упрощенной декларации и социальные, а крестьянские фермерские хозяйства – 20% МРП за каждого члена КФХ, и так же за кажого наемного работника, частные нотариусы, адвокатиы платят 2 МРП социального налога в свою пользу и 5% от дохода в качестве социальных отчислений. За наемных работников 1 МРП. Вообще не платят ни социальный налог, ни социальные отчисления физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, то есть получающие гонорары за выполненный объем работ. Это позволяет бизнесу каким-то образом оптимизировать налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

Министерство национальной экономики предлагает 2 варианта реформирования налога. Базовый принцип в каждом из вариантовисключить взаимозависимость исчисления соцналога и социальных отчислений. По первому варианту предлагается ставку соцналога установить в размере – 7 %, а объектом обложения соцналогом определить расходы работодателя, выплачиваемые в виде доходов работникам, а также выплаты по договорам ГПХ физическим лицам, не являющимся ИП. При этом освободить от уплаты соцналога в свою пользу ИП, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов и профессиональных медиаторов (в настоящий момент 2 МРП – для ИП в общеустановленном режиме, частных нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей, профессиональных медиаторов; 1 % – от дохода по патенту; 1, 5% от дохода по упрощенной декларации), но установить ставку ИПН 2% в СНР на основе патента и 3 % по упрощенной декларации (зависит от реформирования СНР).

Второй вариант – это поэтапная отмена социального налога. 1 этап – с 01.01.2017 ставку соцналога установить в размере – 7 % с поэтапным уменьшением ставки в зависимости от увеличения ставки отчислений в ФОМС: в 2018 г. – 6 %, в 2020 г. – 5 %.

Объектом обложения соцналогом определить: – расходы работодателя, выплачиваемые в виде доходов работникам и выплаты по договорам ГПХ физическим лицам, не являющимся ИП. Освободить от уплаты соцналога в свою пользу ИП, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов и профессиональных медиаторов, но установить ставку ИПН 2% – в СНР на основе патента и 3 % – по упрощенной декларации (зависит от реформирования СНР). На 2 этапе – с 01.01.2020 г. отменить соц. налог, поскольку суммарный размер ставок отчислений в Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования достигнет 10 % от фонда оплаты труда, но при этом ввести прогрессивную шкалу ставок индивидуального подоходного налога.

Вычеты по ИПН в 2020 и изменения на 2021 год

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Законом от 3 июля 2020 года № 262-VІ продлено приостановление применения раздела 8 в редакции НК РК до 2021 года. В 2020 году раздел 8 (который содержит положения о вычетах по ИПН), также применяется в редакции Закона «О введении в действие НК РК».

То есть в 2020 году как и в 2020 году по ИПН мы продолжаем применять положения Закона «О введении в действие НК РК». Положения по ИПН, содержащиеся в Налоговом Кодексе РК, вступают в силу и будут применяться с 2021 года.

Вычеты по ИПН в 2020 году

На текущий момент на 2020 год нет утвержденных изменений в составе и порядке применения вычетов по ИПН!

Однако, в законопроекте«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата», который в данный момент проходит необходимые этапы согласования в уполномоченных органах, содержатся следующие изменения:

  • Вычет по взносам на ОСМСдля работников;
  • Расширение состава вычетов для физ. лиц, с которыми заключены договора ГПХ:вычет по ОПВ и вычет взносам на ОСМС.

Таким образом изменения в вычетах по ИПН на 2020 год, описанные в данной статье, являются проектными.

По полученным разъяснениям уполномоченных органов, их принятие планируется в 2020 году с введением в действие с 01.01.2020 года:

«Касательно поправки по предоставлению права относить на вычет при исчислении ИПН взносов на ОСМС сообщаем, что планируется ввести ее в действие с 1 января 2020 года».

В статье на 2020 год рассматриваются ПРОЕКТНЫЕ изменения, которые планируются принять в течение 2020 года со сроком вступления с 1 января 2020 года.

Вычеты по ИПН в 2020 году работникам (проект на 2020 год)

В 2020 году планируется расширить состав налоговых вычетов, предоставляемых работникам.

В связи с началом осуществления взносов на ОСМС, уплачиваемых за счет средств работников, суммы взносов будут относиться на вычеты при исчислении ИПН.

Таким образом, с 2020 года работникам планируется предоставлять новый вид вычета – вычет по взносам на ОСМС.

Уплата денежных средств в систему обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) осуществляется с середины 2017 года в виде отчислений на ОСМС. С 2020 года помимо отчислений на ОСМС, производится также и уплата взносов.

Взносы – это денежные средства, вносимые плательщиками таких взносов в свою пользу и за счет собственных средств. Удержание и перечисление взносов производится налоговым агентом.

Плательщиками взносов являются работники, ИП (в свою пользу), физические лица с доходов по договорам ГПХ и т.д.

Таким образом, данные взносы, уплаченные за счет собственных средств, физическое лицо, может отнести на вычеты при расчете ИПН – в качестве вычета по взносам на ОСМС.

Величина налогового вычета по взносам на ОСМС, определяется исходя из суммы произведенных взносов. При этом вычет предоставляется в том периоде, на который приходится дата их исчисления.

Вычет может быть применен по наиболее поздней из дат:

  • Дата исчисления взносов на ОСМС;
  • Дата уплаты взносов на ОСМС.

Для предоставления данного вида вычета, налоговому агенту не требуются подтверждающие документы и Заявление лица на применение налоговых вычетов. При наличии нескольких налоговых агентов, вычет может быть предоставлен каждым из них.

Вычеты по ИПН в 2020 году физическим лицам по договорам ГПХ (проект на 2020 год)

Какие налоговые вычеты по ИПН предоставляются физ. лицам по ГПХ в 2020 году?

С 2020 года физическим лицам, работающим по договорам ГПХ, помимо стандартных налоговых вычетов в размере 882 МРП, планируется предоставлять также вычет по ОПВ и вычет по взносам на ОСМС.

Читайте также:  Как узнать и проверить список должников на запрет на выезд из Казахстана в 2020 году

Таким образом, с 2020 года физ. лица по ГПХ имеют право на следующие налоговые вычеты:

  1. Вычет по обязательным пенсионным взносам (ОПВ);
  2. Вычет по взносам на ОСМС;
  3. Стандартные вычеты в размере 882 МРП (стандартный вычет в размере 1 МЗП не предоставляется!).

Какие еще изменения по ИПН предстоят в 2020 году?

С 2020 года вступают в силу изменения, связанные с применением некоторых утвержденных форм ( Приказ МФ РК от 1 февраля 2018 года № 102):

  1. Заявление физического лица о применении налоговых вычетов;
  2. Справка о расчетах с физическим лицом.

В настоящий момент для получения налоговых вычетов по ИПН, физическое лицо предоставляет налоговому агенту Заявление на вычеты по произвольной форме. Применение Справки о расчетах с физическим лицом установлено в требованиях НК РК с 2020 года (глава 39).

Планируется перенос применения данных форм на 2021 год, так как состав предоставляемых вычетов, указанный в формах не соответствует фактическому составу на 2020 год.

Таким образом, с 2020 года по вычетам, предоставляемым физическим лицам при расчете ИПН, ожидаются следующие изменения:

  • Предоставление вычета по взносам на ОСМС работникам и физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ;
  • Предоставление вычета по ОПВ физическому лицу, с которым заключен договор ГПХ.

Изменения в вычетах по ИПН в 2021 году

Изменения в вычетах по ИПН в 2021 году описаны в соответствии с действующей редакцией положений Налогового Кодекса РК, вступление которой установлено на 2021 год.

Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования предоставляется не налоговым агентом-работодателем, а агентами, которые производят выплату таких доходов. Например, единый накопительный пенсионный фонд, добровольный накопительный пенсионный фонд, страховые организации и т.д.

Таким образом, с точки зрения налогового агента-работодателя, исключение данного вида вычета не несет налоговых последствий в изменении состава вычетов по ИПН.

В таблице приведено сопоставление состава налоговых вычетов, предоставляемых в 2020 и в 2021 году.

Вычеты 2020 года

Вычеты 2021 года

Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

Исключен с 2021 года!

Вычет по взносам на ОСМС

С 2020 года добавлен новый вычет (проект)!

Стандартные налоговые вычеты

Вычет для многодетных семей

Добавлен новый вычет!

Прочие налоговые вычеты

Вычет по добровольным пенсионным взносам

Вычет по добровольным пенсионным взносам

Добавлен новый вычет!

Вычет на медицину

Вычет на медицину

Вычет по вознаграждениям

Вычет по вознаграждениям

В 2021 году налоговые вычеты также будут применяться последовательно в том порядке, в котором они установлены в статье 342 НК РК. Данный порядок сохранен в вышеприведенной таблице.

Рассмотрим основные положения по новым налоговым вычетам, предоставление которых предусмотрено с 2021 года.

Вычет для многодетной семьи

Еще один новый вид налогового вычета – вычет для многодетной семьи.

Данный вид вычета предоставляется лицам, у которых на начало календарного года имеется более 4-х несовершеннолетних детей.

Вычет имеет некоторые особенности по его предоставлению, отличающие его от других налоговых вычетов.

Налоговый вычет может предоставляться как одному из родителей таких детей, так и обоим родителям (при этом размер предоставляемого вычета «делится» на каждого родителя).

Для данного вычета предусмотрено несколько ограничений: общее ограничение величины вычета для обоих родителей, ограничение предоставляемого вычета физическому лицу при его единоличном использовании, либо при применении совместно с супругом (супругой).

Итак, общее ограничение данного вида вычета для обоих родителей составляет 282 МРП за календарный год. То есть величина предоставленного вычета матери и отцу многодетной семьи за календарный год не может превышать установленного ограничения.

При этом для вычета также установлены следующие ежемесячные пределы:

  1. В случае применения вычета одним из родителей – 23 МРП за месяц;
  2. В случае применения вычета обоими родителями – по 12 МРП за месяц каждому лицу.

Для предоставления данного вида вычета, налоговому агенту передаются подтверждающие документы, являющиеся основаниями для его применения. Такими документами служат копии свидетельств о рождении детей физического лица.

Данный вычет может предоставляться только одним налоговым агентом (работодателем) на основании сведений из Заявления физического лица о применении налоговых вычетов.

Прочие налоговые вычеты. Вычет на обучение

С 2021 года добавляется новый вид прочих налоговых вычетов – вычет на обучение.

Налоговый вычет может быть применен физическим лицом – резидентом РК, либо законным представителем такого физического лица (не достигшего 21 года) по произведенным расходам на обучение.

На вычет относятся расходы, произведенные по всем уровням образования:

  • дошкольное воспитание и обучение;
  • техническое и профессиональное образование;
  • послесреднее, высшее образование и т.д.

Вычет имеет установленное ограничение в 118 МРП за календарный год. То есть физическое лицо не может отнести на вычет сумму, превышающую установленный предел.

Отнесение расходов по обучению на вычеты производится по наиболее поздней из следующих дат:

  1. Дата получения услуг образования;
  2. Дата оплаты таких услуг образования.

По вопросу «Что является датой получения услуг образования?», получены разъяснения от уполномоченных органов.

Для применения налогового вычета необходимы подтверждающие документы: договор на оказание услуг по обучению, а также документ, которые подтверждает факт оплаты таких услуг.

Какие изменения в 2021 произойдут в вычетах, применяемых в настоящее время?

С 2021 года помимо ввода новых вычетов по ИПН для физических лиц, вносятся изменения в порядок применения уже действующих. Рассмотрим такие изменения по каждому виду вычета.

Налоговый вычет по вознаграждениям

Подробнее о порядке применения данного вида вычета в 2020 году – Вычет по вознаграждениям.

В данный момент налоговый вычет предоставляется только по вознаграждениям, выплачиваемым по полученным ипотечным займам в жилищном строительном сберегательном банке (ЖССБ).

С 2021 года на вычет будут относиться уплачиваемые вознаграждения по ипотечным займам, полученные в любом банке или организации, которые осуществляют отдельные виды банковских операций.

Таким образом, с 2021 года существенно расширится состав и количество структур, при уплате вознаграждений по ипотечным займам в которые, физические лица смогут относить такие расходы на вычеты по ИПН.

С 2021 года для данного вычета по вознаграждениям устанавливается годовой предел – 118 МРП. В 2020 году налоговый вычет предоставляется без каких-либо ограничений.

Также по виду вычета добавляются условия по его применению при оплате в иностранной валюте. Пересчет расходов по вознаграждениям, в случае уплаты в иностранной валюте, производится по официальному курсу национальной валюты РК к такой иностранной валюте на дату осуществления платежа.

Прочий налоговый вычет. Налоговый вычет на медицину.

Подробнее о порядке применения данного вида вычета в 2020 году – Вычет на медицину.

В 2020 года к данному виду налогового вычета относятся только расходы на оплату медицинских услуг. С предстоящего года данный вид вычета также распространяется и на уплаченные страховые премии по договорам добровольного страхования на случай болезни.

С 2021 года данный налоговый вычет может применить как физическое лицо – резидент РК по указанным видам расходов, так и законный представитель такого лица (лица, не достигшего 18 лет).

Увеличивается предельный размер вычета на медицину с 94 МРП до 118 МРП.

В связи с расширением состава расходов, относимых на вычеты по ИПН по данному виду вычета, расширяется и перечень подтверждающих документов.

Для отнесения на вычеты расходов по уплаченным страховым премиям по договорам добровольного страхования на случай болезни, необходимы такие документы, как договор добровольного страхования, а также документ, подтверждающий факт оплаты страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни.

Расходы на оплату страховых премий относятся на вычеты по наиболее поздней из дат:

  1. Дата погашения страховых премий, установленная договором добровольного страхования;
  2. Дата оплаты таких страховых премий.

Пределы налоговых вычетов в 2021 году

С 2021 года для некоторых налоговых вычетов меняются или устанавливаются пределы, которые должны соблюдаться при их предоставлении.

Так, с 2021 года установлен предел для налогового вычета в виде выплачиваемых вознаграждений по ипотечным займам (в текущем году предела для данного вычета нет), скорректирован предельный размер вычета на медицину (увеличен с 94 до 118 МРП).

Для нового вида вычета для многодетной семьи установлено несколько пределов: общий годовой предел для супругов (282 МРП), а также индивидуальные ежемесячные пределы в зависимости от способа применения такого вычета (по 23 МРП одному или по 12 МРП каждому супругу за месяц).

Помимо данных изменений, введены «общие» пределы для нескольких видов и даже групп вычетов, которые должны соблюдаться совокупно по нескольким видам вычетов.

Все установленные индивидуальные и общие пределы по налоговым вычетам, приведены в таблице.

Подоходный и другие налоги в Казахстане в 2020 году

Какие изменения в налоговом законодательстве ожи­дают сельхозпроизводителей в приближающемся году – читайте в интервью со специалистом налоговых органов.

О предстоящих переменах в налоговых обязательствах для крестьянских и фермерских хо­зяйств и сельскохозяйственных производителей корреспондент ИА «АгроИнфо» побеседовал с постоянным экспертом нашего издания специалистом управле­ния разъяснительной работы ГУ «Департамент государственных доходов по Костанайской обла­сти» Бауржаном Ерменовым (на снимке). Чиновник предупреж­дает, что речь пойдет пока о проекте закона о введении из­менений в налоговое законода­тельство. Все новшества вступят в силу в будущем, в те даты, кото­рые будут обозначены в ответах.

Бауржан Ерменов / Фото: ©АгроИнфо

– Бауржан Утегенович, что ожидает сельхозпроизводи­телей с января 2020 года в части уплаты налогов?

– Первое, на что я хотел бы обратить и на чем заострить внимание глав крестьянских хозяйств, применяющих специ­альный налоговый режим, – это приобретение и установка контрольно-кассовой ма­шины с функцией фиксации и передачи данных. Ранее налоговое законодательство освобождало крестьян от необ­ходимости установки ККМ, с 2020 года эта льгота отменена. В сле­дующий, 2020-й, год все КХ, применяющие СНР на основе единого земельного налога, и ИП, работающие по патенту, должны войти уже с подклю­ченной ККМ. Им нужно быть готовыми к началу 2020 года.

Также хочу подчеркнуть, что меры ответственности за от­сутствие ККМ будут ужесто­чены со следующего года. Если сейчас за первое нало­говое правонарушение, в том числе за отсутствие ККМ, грозит предупреждение, то с 2020 года за такое правонарушение пре- дусмотрены штрафные санкции.

Кроме того, Налоговым кодек­сом предусмотрена налоговая льгота для налогоплательщиков, установивших ККМ с функцией фиксации и передачи данных. Согласно пунктам 2-1 статей 686 и 687 Налогового кодекса РК ИП, применяющие СНР на основе патента и упрощенной декла­рации вправе одномоментно уменьшить исчисленный за 2020 год и за второе полугодие 2020 года подоходный налог на 60000 тенге, но не более 50% от суммы исчисленного налога за оба по­лугодия.

Для налогоплательщиков, которые считают, что ККМ с онлайн-передачей данных до­рогая, есть альтернативный вариант. Это мобильные при­ложения ККМ, работающие с любого устройства – смартфон, планшет, ноутбук. Нужно лишь иметь подключенный к устрой­ствам принтер для распечаты­вания чеков. Из четырех видов веб-приложений ККМ, включен­ных в Государственный реестр ККМ, можно установить любое. Подробности установки можно найти на сайте нашего Департа­мента государственных доходов (информация размещена на сай­те ДГД 08.08.2020 г.).

– А как быть тем крестья­нам, у которых в селах нет сети Интернет?

– Такие хозяйства должны приобрести и установить кон­трольно-кассовую машину без функции фиксации и пере­дачи данных, модели которых включены в государственный реестр. Информация об адми­нистративно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсут­ствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размеща­ется на интернет-ресурсе Коми­тета государственных доходов.

Но хотелось бы отметить, что если в селе ваш телефон не ловит сеть телекоммуникаций, это не означает, что в селе нет Интернета. О действительном отсутствии сети телекоммуника­ций общего пользования могут судить эксперты.

– Со следующего года ЕЗНщи­кам придется подсчитывать доходы и уплачивать с них налог. Расскажите подробнее об этих переменах, что пред­стоит КФХ?

– Сегодня единый земельный налог – это налог от оценочной стоимости земельных участков, принадлежащих крестьянским и фермерским хозяйствам на праве землепользования или собственности. ЕЗН никак не был привязан к размеру оборота по реализации у крестьян раньше. Теперь же, с 1 января 2020 года, единым земельным налогом будет облагаться оборот по ре­ализации сельскохозяйственной продукции. Весь полученный доход от продажи сельхозпро­дукции, полученной крестьян­скими хозяйствами в результате собственного производства или переработки произведен­ного сырья, начнет облагаться единым земельным налогом по ставке 0,5% за налоговый пе­риод, или за календарный год. Эта схема налогообложения аналогична той, что применяют налогоплательщики на упрощен­ной декларации, они от суммы реализации уплачивают 3%, на основе патента – 1%. Крестьян­ские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого зе­мельного налога, будут платить 0,5% от всего оборота по реали­зации.

Если глава КХ реализовал зерно, или мясо, или молоко на 10 млн тенге за весь налоговый период, то он должен будет уплатить 50 тысяч тенге (10 млн х 0,5%) единого земельного на­лога в бюджет. Произведенные за налоговый период расходы сельхозпроизводства при ис­числении ЕЗН не учитываются, то есть вычетов тут нет.

– Субсидии будут включать­ся в этот облагаемый доход?

– По крестьянским хозяйствам полученные ими государствен­ные субсидии никогда не об­лагались налогом, в отличие от юридических лиц – сельхоз­производителей, применяющих СНР с семидесятипроцентной налоговой льготой. Сейчас я на этот вопрос ответить не готов. Давайте вернемся к нему тогда, когда все изменения по налого­вому законодательству вступят в юридическую силу.

Хотя согласно сегодняшнему проекту редакции статьи 703 Налогового кодекса РК размер доходов крестьянских хозяйств, применяющих специальный на­логовый режим, определяется в соответствии со статьями 226- 240 Налогового кодекса. Эти ста­тьи регламентируют определе­ние размера облагаемого дохода при исчислении корпоративного подоходного налога. Если у юри­дических лиц при исчислении КПН государственные дотации входят в облагаемый доход, там есть перечень всех субсидий, то и у крестьян, возможно, так же субсидии будут облагаться на­логом. А возможно и не будут. Повторю, что нужно не забегать вперед, а дождаться выхода нор­мативно-правового акта.

– Что будет, если оборот по реализации у крестьян превы­сит минимум оборота по НДС?

– Ничего не будет. Если размер оборота по реализации соб­ственной сельскохозяйственной продукции у крестьянского хо­зяйства, применяющего специ­альный налоговый режим, пре­высит минимум оборота, то все равно такое хозяйство не под­лежит постановке на учет по на­логу на добавленную стоимость. Статья 82 Налогового кодекса РК как не касалась КФХ, так и не коснется в будущем. В эту статью, регламентирующую обязатель­ную постановку на учет по НДС, изменения по крестьянским хо­зяйствам не вносились.

– Согласно законопроекту с 2020 года крестьянские хо­зяйства могут применять два специальных налоговых режима?

– Да, действительно, до 2020 года крестьяне на ЕЗН если осуществляли прочую деятель­ность, то декларировали в общеустановленном порядке налогообложения. Ранее нельзя было применять одновременно специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств и, допустим, спецре­жим на основе упрощенной декларации. Теперь, с января 2020 года, при осуществлении крестьянами прочей деятельно­сти, не относящейся к сельско­хозяйственному производству, им можно применять СНР для малого бизнеса. Будущая редак­ция статей 678 и 703 Налогового кодекса позволяет одновремен­но применять два специальных режима. КФХ, ведущие расчеты с бюджетом на основе ЕЗН, со следующего года могут свои магазины, СТО, предоставление услуг перевести на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или на патент, по своему усмотрению.

– Тогда при одновременном применении двух спецрежимов им нужно разделить все дохо­ды, декларации и налоги?

– Естественно. Нужно будет вести раздельный учет доходов и расходов в соответствии с на­логовой политикой, утвержден­ной крестьянским хозяйством. Допустим, фермер избрал для декларирования прочей несель­скохозяйственной деятельности специальный налоговый режим на основе упрощенной деклара­ции. Ему нужно вести раздель­ный учет доходов и расходов, сдавать две декларации ФНО 910 и ФНО 920 в разные сроки, предусмотренные налоговым законодательством. В одной налоговой отчетности – одни до­ходы, расчеты ставки и прочее, в другой декларации – другие обо­роты, налоги и прочее.

Социальные платежи, под­лежащие уплате за главу и чле­нов КФХ, должны вноситься в соответствующие строки двух форм налоговой отчетности. Эти суммы обязательных пен­сионных взносов и социальных отчислений налогоплательщи­ки выбирают самостоятельно согласно законодательству. У нас есть постановления Пра­вительства РК, которые четко регламентируют исчисление и перечисление социальных пла­тежей. Там определены пределы размеров объектов исчисления соцплатежей, меньше и больше которых нельзя. Глава крестьян­ского хозяйства может в ФНО 910 задекларировать объектом ис­числения социальных платежей, например, две минимальные заработные платы, а в ФНО 920 – одну МЗП. И так далее, на свой выбор, по своему усмотрению, но в пределах ограничений по законодательству.

– Хорошо, а платежи на ОСМС как изменятся?

– С 1 января 2020 года размер отчислений работодателей на обязательное социальное меди­цинское страхование увеличит­ся до 2%. Объекты исчисления те же – доходы работников, уплачи­вать нужно будет ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следу­ющего за отчетным месяцем.

С января следующего года кро­ме отчислений крестьянские хо­зяйства и индивидуальные пред­приниматели начнут уплачивать взносы на ОСМС. Сроки уплаты взносов так же, как и отчислений – ежемесячные. Ставка взносов на ОСМС для крестьянских и фермерских хозяйств составит 5% от одной минимальной за­работной платы. Ставка взносов для ИП – 5% от 1,4 МЗП.

Здесь я также хотел бы обра­тить внимание читателей, что до 25 февраля 2020 года нужно будет перечислить первые взно­сы на обязательное социальное медицинское страхование за январь 2020 года.

– Сроки уплаты нового единого земельного налога и сдачи налоговой отчетности изменились?

– Нет, останутся прежними.

– Пенсионные взносы рабо­тодателя с 2020 года будут?

– Нет. Исчисление и уплату обязательных пенсионных взно­сов работодателя в размере 5% отложили на три года.

– Срок исковой давности с 2020 года изменился?

– Да, срок исковой давности для всех налогоплательщиков с января 2020 года составит три года вместо пяти, как действо­вало ранее. За исключением крупных налогоплательщиков, в статье 48 Налогового кодекса они определены.

– Подробнее о грядущих на­логовых каникулах согласно Посланию Президента РК рас­скажете?

– Согласно Посланию главы го­сударства от 2 сентября 2020 года «Конструктивный общественный диалог – основа стабильности и процветания Казахстана» субъ­екты микро- и малого предпри­нимательства, применяющие специальные налоговые режимы для СМБ и ЕЗН, будут освобож­дены от уплаты единого земель­ного налога и индивидуального подоходного налога на три года. То есть крестьянские и фермер­ские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для КФХ, индивидуальные пред­приниматели, ведущие расчеты с бюджетом на основе патента и упрощенной декларации, будут освобождены от подоходного налога. Но повторю, что нужно дождаться вступления в силу соответствующего нормативно- правового акта, тогда можно будет поговорить об этом под­робнее.

– Спасибо, что нашли время для беседы!

Гани Ермек

Интревью опубликовано в №22 (216) газеты «АгроИнфо» от 09.12.2020 г.

Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

Bankchart.kz рассказывает, что такое НДФЛ, сколько процентов составляет подоходный налог в Казахстане и как его рассчитать?

Краткое содержание и ссылки по теме

Что такое индивидуальный подоходный налог?

Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.

Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.

Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).

Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.

С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).

Согласно 342 статье Налогового Кодекса РК предусмотрены следующие налоговые вычеты, на которые имеют право плательщики ИПН:

  • вычет в размере обязательного пенсионного взноса
  • вычет в размере одной минимальной заработной платы
  • вычеты для инвалидов, участников ВОВ, приемных родителей, опекунов и т.д. (в размере 882 минимальных расчетных показателей)
  • вычеты, связанные с расходами на медицину
  • вычет по добровольным пенсионным взносам
  • вычет по вознаграждениям

Что такое корпоративный подоходный налог?

Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.

Объектами обложения КПН являются: налогооблагаемый доход, доход у источника выплаты и доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Республики Казахстан через постоянное учреждение.

Ставки подоходного налога

Размер ставки ПН зависит от нескольких факторов:

  • кто является плательщиком ПН
  • от объекта налогообложения
  • от налогового режима

На сегодняшний день действуют следующие ставки подоходного налога:

Как рассчитать подоходный налог в Казахстане

Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

ИПН = (ЗП – ОПВ – 1МЗП) х 0.1,

где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2020 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

Расчет ИПН с других видов доходов производится по следующим формулам:

  • ИПН = облагаемый доход физ. лица от налогового агента х 10%
  • ИПН = облагаемый доход в виде пенсионных выплат х 10%
  • ИПН = облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей х 5%
  • ИПН = облагаемый доход в виде стипендии х 10%
  • ИПН = облагаемый доход по договорам накопительного страхования х 10%

Если речь идет о корпоративном подоходном налоге, то его расчет производится по такой формуле:

КПН = 20% (НОД – уменьшение НОД – убытки прошлых лет),

где НОД – налогооблагаемый доход, который в свою очередь рассчитывается по формуле:

НОД = СГД +/- корректировка дохода – вычеты +/- корректировка доходов и вычетов

Уменьшение налогооблагаемого дохода возможно по следующим видам доходов и расходов:

Уплата подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2020 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

Ссылка на основную публикацию